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去年十月份，我們收到一筆。固定資產(chǎn)補(bǔ)貼，收入。我當(dāng)時記得第一眼收益，這個科目兒里邊兒?，F(xiàn)在呢，我想系統(tǒng)的了解一下遞延收益，這個科目。應(yīng)該怎樣使用，還有像這種。政府補(bǔ)貼的款項(xiàng)是否可以寄到這里一句是什么。
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2019-07-02
甲公司2×19年6月1日開始建造一座廠房,建設(shè)期為一年,發(fā)生的建造總成本為23000萬元,收到政府補(bǔ)助6000萬元。該廠房預(yù)計(jì)使用期限為10年,采用直線法計(jì)提折舊。甲公司對政府補(bǔ)助采用總額法核算,則2×20年12月31日,“遞延收益”科目的期末余額為？求具體的計(jì)算過程以及原因
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2020-06-02
你好，我在做遞延所得稅，有個適用轉(zhuǎn)回期間的稅率，明明是同一年的暫時性差異。知道適用轉(zhuǎn)回期間的稅率，但是不明白這個數(shù)是怎么分開的，比如20×3年，差異800，分成了兩個400，這個數(shù)怎么分的啊
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2021-06-17
如果早于收到政府補(bǔ)助之前的資產(chǎn)已經(jīng)計(jì)提折舊，在總額法下，收到的政府補(bǔ)助是按累計(jì)已計(jì)提折舊年限來計(jì)提遞延收益嗎
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2018-05-29
我們公司這個季度是虧損的，現(xiàn)在公司讓我計(jì)提遞延所得稅，這個我怎么計(jì)提啊。是根據(jù)虧損額計(jì)提嗎？
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2018-04-13
下列關(guān)于政府補(bǔ)助的會計(jì)處理中，正確的有（?。?。 A. 已確認(rèn)與資產(chǎn)有關(guān)的政府補(bǔ)助，相關(guān)資產(chǎn)提前處置的，應(yīng)將尚未分?jǐn)偟倪f延收益轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益 B. 已確認(rèn)與資產(chǎn)有關(guān)的政府補(bǔ)助，相關(guān)資產(chǎn)提前處置的，應(yīng)將尚未分?jǐn)偟倪f延收益返還給政府 C. 與資產(chǎn)有關(guān)的政府補(bǔ)助若以名義金額計(jì)量，在取得時應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益 D. 采用凈額法核算與資產(chǎn)有關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)將補(bǔ)助金額沖減相關(guān)資產(chǎn)的成本 老師，B選項(xiàng)錯誤嗎？不用將未攤銷的遞延收益返還給政府嗎？
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2020-06-24
你好，公司收到了政府補(bǔ)助，想抵減前期籌建期間的裝修費(fèi)和購買的固定資產(chǎn)，應(yīng)該怎么運(yùn)用遞延收益科目
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2024-03-12
政府給公司的拆遷補(bǔ)償款是計(jì)入遞延收益還是專項(xiàng)應(yīng)付款還是其他收益還是營業(yè)外收入?。窟@有什么區(qū)別嗎？
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2021-03-19
甲企業(yè)2021年利潤總額1700萬元，由以下事項(xiàng)需要調(diào)整一期初應(yīng)收賬款100萬元，壞賬準(zhǔn)備零期末應(yīng)收賬款150萬元，壞賬準(zhǔn)備六萬元，2020年零十二月，購入固定資產(chǎn)原值200萬元，預(yù)計(jì)使用十年，會計(jì)采用雙倍余額遞減，法計(jì)提折舊稅法采用年限平均法，三四月購入金融資產(chǎn)列為以公允價值計(jì)量且變動計(jì)入損益的交易性金融資產(chǎn)成本140萬元，期末公允價值170萬元，四營銷售計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債四萬元，當(dāng)年初，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債均為零，該企業(yè)適用稅率為25%，要求請確認(rèn)，所得稅費(fèi)用并做出相應(yīng)會計(jì)分錄
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2022-01-11
老師： 例如,2017-10-20甲公司購入一項(xiàng)以公允價值計(jì)量且變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（交易性金融資產(chǎn)），買價2000， 2017-12-31，該金融資產(chǎn)的公允價值為1900 分錄：借：公允價值變動損益100 ，貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動100 ， 因?yàn)槎惙ú徽J(rèn)可‘公允價值變動100’，所以造成賬面價值1900＜計(jì)稅基礎(chǔ)2000，差額100產(chǎn)生‘可抵扣暫時性差異’，確認(rèn)‘遞延所得稅資產(chǎn)’100*25%=25 2018-5-1 甲公司以價格1600出售了該金融資產(chǎn)。 問題：之前確認(rèn)的‘遞延所得稅資產(chǎn)’25需不需要結(jié)轉(zhuǎn)了？ 借：所得稅費(fèi)用25 ， 貸：遞延所得稅資產(chǎn)25
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2021-06-12
甲公司2x 19年利潤總額為6 00萬元，適用的所得稅稅率為15%。2x 19年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)(全部為交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動)為15萬元;遞延所得稅負(fù)債(全部為固定資產(chǎn)折舊)為11.25萬元。根據(jù)稅法規(guī)定自2X20年1月1日起適用的所得稅稅率變更為25%。2X 19涉及所得稅會計(jì)的交易或事項(xiàng)如下: 1)2X19年1月1日甲公司購入當(dāng)日發(fā)行的因情300萬元，利率4%，每年末付息，期限為5年，稅法規(guī)定，購入國債取得的利息收入免稅。 (2) 2X19年12月31日，甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值為2 200萬元，該交易性金融資產(chǎn)是甲公司在2X 18年4月20日，以2 000萬元自股票市場購入的，2X18年12月31日， 該交易性金融資產(chǎn)的公允價值為1900萬元。
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2021-05-31
甲企業(yè)2021年利潤總額1700萬元，有以下事項(xiàng)需要調(diào)整: (1)期初應(yīng)收賬款100萬元，壞賬準(zhǔn)備0;期末應(yīng)收賬款150萬元，壞賬準(zhǔn)備6萬元;(2)2020年12月購入固定資產(chǎn)原值200萬元，預(yù)計(jì)使用10年，會計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法采用年限平均法;(3)4月購入金融資產(chǎn)列為以公允價值計(jì)量且變動計(jì)入損益的交易性金融資產(chǎn)，成本140萬元，期末公允價值170萬元;(4)因銷售計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債4萬元。 當(dāng)年期初遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債均為0，該企業(yè)適用稅率25%。 要求:請確認(rèn)所得稅費(fèi)用并作出相應(yīng)會計(jì)分錄。
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2022-01-11
3.A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為40萬元，遞延所得稅負(fù)債期初貸方余額為50萬元。2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會計(jì)處理和稅收處理存在差別的有：（1）2019年1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本3000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計(jì)處理按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅務(wù)處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金1000萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。 （3）當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用2100萬元，未形成無形資產(chǎn)。（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%） （4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款500萬元。 （5）期末對持有的存貨計(jì)提了200萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 （6）當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本2800萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值3250萬元。 期末資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的暫時性差異，除上述提及的項(xiàng)目外，無其他項(xiàng)目。 要求：（1）計(jì)算2019年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅，并編制會計(jì)分錄。6分 （2）計(jì)算出遞延所得稅資產(chǎn)
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2020-07-01
稅前會計(jì)利潤1000萬，稅率25%，因發(fā)生水災(zāi)，公司直接捐贈，稅法規(guī)定直接捐贈不能扣除，國債利息收入100萬，該公司計(jì)提200萬壞賬準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用20萬，計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債，甲公司擁有固定資產(chǎn)原值300萬，會計(jì)按五年計(jì)提折舊，稅法按3年計(jì)提折舊。1.計(jì)算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅 2.計(jì)算應(yīng)納稅自然性差異，可抵扣自然性差異以及對應(yīng)所形成的遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債， 3.編制會計(jì)分錄
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2021-11-28
某股份公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅率為25%。2018年度有關(guān)所得稅會計(jì)處理的資料如下： （1）2018年度實(shí)現(xiàn)稅前會計(jì)利潤600萬元； （2）2018年5月對關(guān)聯(lián)公司捐贈100萬元； （3）2018年11月，公司購入交易性金融資產(chǎn)，入賬價值400萬元，年末按公允價值計(jì)價為460萬元； （4）2018年12月末公司對其存貨計(jì)提了120萬元的跌價準(zhǔn)備； （5）該公司2018年1月1日購入某項(xiàng)設(shè)備300萬元，會計(jì)預(yù)計(jì)使用年限10年，稅法允許的使用年限為3年，假定該項(xiàng)設(shè)備無殘值。 【要求】計(jì)算2018年公司應(yīng)交所得稅、確認(rèn)2018年末遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債、計(jì)算2018年所得稅費(fèi)用，并進(jìn)行所得稅的賬務(wù)處理
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2020-07-02
公司賬上有一筆遞延收益貸方余額 又轉(zhuǎn)出去了 入預(yù)付賬款 掛的時間有3年了 如果查賬 這筆需要繳稅嗎
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2020-07-31
老師 這題中，在16年1月1日合同簽訂日撥付的500萬 借：銀行存款 500萬 貸：遞延收益 500萬 這500萬不是應(yīng)該在2018年項(xiàng)目完工通過驗(yàn)收的時候再轉(zhuǎn)入 其他收益當(dāng)中嗎？ 借：遞延收益 500萬 貸：其他收益 500萬 再加上18年實(shí)際撥付的500萬，我認(rèn)為應(yīng)該選B啊
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2020-07-03
老師在算遞延所得稅時 稅法認(rèn)為900 會計(jì)做賬的分錄看 首先是固定減少了-900 然后又增加60了 那賬面整個就是減少了-900+60=-840 怎么也看不出來是900-60=840 不是開始就貸了固定資產(chǎn)了
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2020-08-05
形成無形資產(chǎn)的部分，按照無形資產(chǎn)175攤銷。它是暫時性差異，但是他不確認(rèn)遞延所得稅，這個怎么理解呢
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2021-09-01
老師，我們學(xué)的合并是不是通常都是控股合并，合并產(chǎn)生的商譽(yù)在什么情況下確認(rèn)遞延所得稅稅?。】毓珊喜⒉豢紤]商譽(yù)是免稅合并，還是不免稅合并嗎。
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2020-07-22