你好，我在做遞延所得稅，有個適用轉回期間的稅率，明明是同一年的暫時性差異。知道適用轉回期間的稅率，但是不明白這個數是怎么分開的，比如20×3年，差異800，分成了兩個400，這個數怎么分的啊

答： 您好，看差異首次轉回的年份，轉回的是金額是800，那么這800適用的稅率就是25%，剩余400就是15%

因為稅會差異做的遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債，在稅會差異消失時，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債同時結轉到所得稅費用嗎？

答： 是的，您理解的沒錯

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

什么樣的差異會產生遞延所得稅資產和遞延所得稅負債？

答： 你好，遞延所得稅負債產生于應納稅暫時性差異。因應納稅暫時性差異在轉回期間將增加企業(yè)的應納稅所得額和應交所得稅，導致企業(yè)經濟利益的流出，在其發(fā)生當期，構成企業(yè)應支付稅金的義務，應作為負債確認。 遞延所得稅負債產生于應納稅暫時性差異。因應納稅暫時性差異在轉回期間將增加企業(yè)的應納稅所得額和應交所得稅，導致企業(yè)經濟利益的流出，在其發(fā)生當期，構成企業(yè)應支付稅金的義務，應作為負債確認。 遞延所得稅資產產生于可抵扣暫時性差異。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。 暫時性差異與遞延所得稅的對應關系： 資產的賬面價值>計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債; 資產的賬面價值<計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產; 負債的賬面價值>計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產; 負債的賬面價值<計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債; 遞延所得稅負債增加，所得稅費用增加。 處理為： 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 遞延所得稅資產增加，所得稅費用減少。 處理為： 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用 遞延所得稅資產是資產，借方表示增加，貸方表示減少，增加時貸方對應的科目是所得稅費用，貸記所得稅費用屬于費用的減少，企業(yè)損失的減少;遞延所得稅負債是負債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，增加時借方對應的科目是所得稅費用，借記所得稅費用表示損失的增加。