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老師，第二部調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)150萬，以前年度損益在借方150萬，第三部應(yīng)交所得稅，以前年度損益在貸方200萬，不是說期末以前年度損益調(diào)整為0嗎，那為什么第4部以前年度損益調(diào)整在借方150萬呢，第四部和第五部是怎么出來的，他們有什么勾稽關(guān)系
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2019-08-18
老師，您好！問幾個問題 1、以利潤總額為基礎(chǔ)計算應(yīng)納稅所得額時，加可抵扣暫時性差異，減應(yīng)納稅暫時性差異。對嗎？ 2、其他債權(quán)投資公允價值變動產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異 和 其他綜合收益的所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，都是不是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是嗎？ 3、其他債權(quán)投資公允價值變動產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異還需要從利潤總額里面減出來嗎？ 4、還有像其他綜合收益的所產(chǎn)生的暫時性差異 還需要從利潤總額里面減出來嗎？
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2020-03-25
老師麻煩把這道題目的分錄 完整正確版解析一下 老師，這里以前年度損益調(diào)整余額怎么不在借方？ 1）借：其他應(yīng)付款2000000 貸：以前年度損益調(diào)整2000000 借：預(yù)計負(fù)債8000000 貸：其他應(yīng)付款8000000 借：其他應(yīng)付款6000000 貸：銀行存款600000 2）借：以前年度損益調(diào)整2000000 貸：遞延所得稅資產(chǎn)2000000（8000000×25％） 3）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1500000（6000000×25％） 貸：以前年度損益調(diào)整1500000 是貸方余額的情況，我能繼續(xù)做以下分錄？？ 借： 利潤分配~未分配利潤1350000 盈余公積~法定盈余公積15000
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2020-02-24
如果一項資產(chǎn)賬面價值是200萬，計稅基礎(chǔ)是150，繳稅是向稅法看齊，那不是應(yīng)該調(diào)減50萬應(yīng)納稅所得額嗎？為什么會是應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債呢？還在所得稅是按利潤總額繳稅，跟資產(chǎn)有什么關(guān)系呢？
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2019-06-29
(二)甲公司2018年初遞延所得稅負(fù)債余額為貸方5萬元，遞延所得稅資產(chǎn)無期初余額。甲公司的所得稅率為25%，2018年有關(guān)所得稅資料如下： 1.甲公司2018年開始對某項設(shè)備計提折舊，該設(shè)備稅法規(guī)定按4年采用直線法提取折舊，會計按6年采用直線法提取折舊，該項固定資產(chǎn)原值120萬元，假設(shè)凈殘值為0。 2.甲公司2018年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入為5000萬元，稅前會計利潤300萬元，其中取得國債利息收益20萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬元，按實(shí)際發(fā)生額列支。稅法規(guī)定企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的0.5%，即雙重約束標(biāo)準(zhǔn)。除此兩項以外無其他納稅調(diào)整事項。
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2022-04-07
使用壽命不確定的無形資產(chǎn) 會計處理上 不進(jìn)行攤銷 如果在日后事項期間（年報未報出）發(fā)現(xiàn)差錯 做一筆更正分錄 借：累計攤銷120 貸：以前年度損益調(diào)整-管理費(fèi)用120 假定所得稅率25% 那么是否同時需要做一筆 借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用120*0.25=30 貸 遞延所得稅負(fù)債30？
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2019-07-13
A公司2019年度利潤表中利潤總額為10000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%.已知遞延所得稅資產(chǎn)年初余額300000元、遞延所得稅負(fù)債年初余額100000元，且所有的暫時性差異均影響會計利潤或應(yīng)納稅所得額。 2019年發(fā)生事項會計處理與稅收處理差異 （1) 2018年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本為6000000元，使用年限為4年，無凈殘值，會計處理按直線法計提折舊，稅收處理按年數(shù)總和法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。 （2) 應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款2000000元。 （3) 期末對持有的存貨計提了200000元的存貨跌價準(zhǔn)備。 （4) A公司因承諾對銷售產(chǎn)品提供保修服務(wù)，2019年實(shí)際發(fā)生保修服務(wù)支出300000元，原來計提過預(yù)計負(fù)債。 （5) 2019年1月購入的F公司股票劃歸為其他權(quán)益工具投資，初始成本為5000000元，年末公允價為4500000元，因此計提公允價值變動500000元。 （6) 該公司2019年度資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎(chǔ)如表所示： 項 目 賬面價值 計稅基礎(chǔ) 存貨 8000000
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2020-06-17
A企業(yè)2022年利潤總額1000萬元,該公司適用的所得稅稅率25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2022年會計處理與稅務(wù)處理存在差異的業(yè)務(wù)有:(1)2022年該企業(yè)購入一套不含增值稅的價值480萬元的固定資產(chǎn),2022年全年共計計提折舊60萬元,稅收上一次性計入成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除。(2)對外進(jìn)行直接捐贈,捐贈支出20萬元,稅前不允許扣除。(3)2022年12月對某原值1000萬元的一貨計提了100萬元存貨跌價準(zhǔn)備。
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2024-03-11
AS公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業(yè)。2×18年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價為一項價值為6000萬元、未計提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價值為5500萬元的無形資產(chǎn)，以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評估甲公司2×18年1月1日的固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高250萬元，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價值資料如下：流動資產(chǎn)5000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10000萬元，負(fù)債6000萬元，所有者權(quán)益為900萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積為800萬元，留存收益為1200萬元。合并前AS公司的資本公積（股本溢價）為4000萬元。 （1）假定此項合并屬于吸收合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)分錄 貸：營業(yè)外收入：300 遞延所得稅負(fù)債：62.5 這兩個數(shù)怎么算的？ （2）假定此項合并屬于100%控股合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)分錄 借：長期股權(quán)投資：10000是怎么來的？
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2020-06-05
甲公司2020年度利潤表中利潤總額為6000萬，該公司所得稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與企業(yè)所得稅核算相關(guān)的情況如下: 2019年12月份購入的一項固定資產(chǎn)，成本為3000萬元，使用年限10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收按直線法計提折舊，年限和殘值與會計規(guī)定相同。 直接向山村學(xué)校捐款1000萬元。 當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)投資成本為1600萬，2020年12月31日公允價值為1400萬。 (4)違反稅法被罰款500萬。 (5)存貨原賬面價值4150萬，經(jīng)測試，可回收金額為4000萬。(6)國債利息收入30萬。 進(jìn)行所得稅費(fèi)用相關(guān)會計處理。
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2022-06-17
去年收購來的公司需要填寫《企業(yè)重組及遞延納稅調(diào)整表》嗎？什么情況應(yīng)當(dāng)填寫這張表格
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2021-05-25
老師，初級考試延期了，大概7月初考試嗎》？難度會增加嗎，平時測試70分左右，老師能及格嗎
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2022-04-24
老師，我的稅報了，但報表沒提交，賬還沒弄完，明天是最后一天申報期了，報表可延后申報嗎
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2016-07-14
購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，怎么判定有沒有超過正常信用條件呢
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2022-10-24
老師，分析遞延所得稅和當(dāng)期所得稅，是不是都是看賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異，怎么區(qū)分？
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2021-08-19
老師，單位承擔(dān)的醫(yī)保減半征收，是不是到6月份就結(jié)束了？還是說也延長到2020年12月31日？
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2020-07-28
你好，我想問一下，技術(shù)成果投資入股企業(yè)所得稅遞延納稅備案表的填寫 計稅基礎(chǔ)怎么填
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2022-04-14
每個月抄稅一般是月初幾號，可以延期嗎？托個7.8天可以嗎？也就是月初7.8號再抄稅可以嗎？
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2017-09-01
想問一上今年中級主觀題考了哪些章節(jié)？我們這里是延期考試我想能把握重點(diǎn)的去復(fù)習(xí)。
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2021-09-24
老師，一年房租70萬，交了40萬，怎么做分錄，待攤費(fèi)用怎么攤？其中延后了兩個月，怎么做分錄？
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2021-01-11