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送心意

然勤老師

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師,CMA

2021-08-19 18:40

同學,你好
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)。
當期應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。
所得稅費用=當期應納所得稅-遞延所得稅資產+遞延所得稅負債。
遞延所得稅看,看賬面價值與計稅基礎的差異,但是計算應納稅所得額也要看

應納稅所得額=會計利潤―應納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異

暖陽 追問

2021-08-19 18:51

是不是分析遞延就看賬面價值與計稅基礎的差異,分析當期時是調增調減,會計向稅法看齊,這里總混淆

然勤老師 解答

2021-08-19 19:19

分析遞延就看賬面價值與計稅基礎的差異,是的

分析當期時是調增調減,會計向稅法看齊,是的

所得稅費用=當期應納所得稅-遞延所得稅資產+遞延所得稅負債

應納稅所得額=會計利潤―應納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異

然勤老師 解答

2021-08-19 19:20

你對比一下這兩個公式

然勤老師 解答

2021-08-19 19:21

當期納稅考慮的是實際繳納的,而所得稅費用含了遞延的

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相關問題討論
借:遞延所得稅負債200 貸:應交稅費200
2019-04-04 15:35:33
你好!,一個是資產賬面價值大于計稅基礎是遞延所得稅負債。 (相反的是資產賬面價值小于計稅基礎是遞延所得稅資產) (或者負債賬面價值小于計稅基礎是遞延所得稅負債) (或者負債的賬面價值大于計稅基礎,就是遞延所得稅資產。) 你對比一下,記住一個,其他3個就都記住了。。 2給你舉例。 負債的賬面價值小于其計稅基礎時,產生應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債。 比如說:企業(yè)要保修一樣貨物,預計負債是100萬(列入銷售費用),這就是企業(yè)的負債的賬面價值就是100萬了,但是稅法規(guī)定必須要實際發(fā)生時才能確認這樣負債。 也就說計稅基礎為0. 負債的賬面價值為100. 這里說的是賬面價值大于計稅基礎,因為你這100萬當年是要交稅的對吧,不能從應納稅所得中抵扣的,但是允許你以后實際發(fā)生了抵扣,自然以后就可以少交,少交了,就是你資產,就是遞延所得稅資產了。 你反過來。 如果是賬面價值小于計稅基礎,就是遞延所得稅負債了。
2022-08-03 15:09:43
你好!因為你以后要補稅了
2024-08-29 11:03:29
因為這個是負債呀,要看具體數據才行
2019-06-30 13:16:38
負債用小納大扣,賬面價值大于計稅基礎,確認遞延所得稅負債。 資產的賬面價值大,計稅基礎小的話,這個資產以后還可以納稅,所以屬于遞延所得稅負債。負債和資產正好相反,所以確認遞延所得稅資產
2023-10-27 13:29:44
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