老師,分析遞延所得稅和當(dāng)期所得稅,是不是都是看賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異,怎么區(qū)分?
暖陽
于2021-08-19 18:36 發(fā)布 ??1275次瀏覽
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然勤老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
2021-08-19 18:40
同學(xué),你好
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。
當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅看,看賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異,但是計(jì)算應(yīng)納稅所得額也要看
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤―應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+可抵扣暫時(shí)性差異
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借:遞延所得稅負(fù)債200
貸:應(yīng)交稅費(fèi)200
2019-04-04 15:35:33

你好!,一個(gè)是資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債。
(相反的是資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅資產(chǎn))
(或者負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債)
(或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),就是遞延所得稅資產(chǎn)。)
你對(duì)比一下,記住一個(gè),其他3個(gè)就都記住了。。
2給你舉例。
負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
比如說:企業(yè)要保修一樣貨物,預(yù)計(jì)負(fù)債是100萬(列入銷售費(fèi)用),這就是企業(yè)的負(fù)債的賬面價(jià)值就是100萬了,但是稅法規(guī)定必須要實(shí)際發(fā)生時(shí)才能確認(rèn)這樣負(fù)債。
也就說計(jì)稅基礎(chǔ)為0.
負(fù)債的賬面價(jià)值為100.
這里說的是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),因?yàn)槟氵@100萬當(dāng)年是要交稅的對(duì)吧,不能從應(yīng)納稅所得中抵扣的,但是允許你以后實(shí)際發(fā)生了抵扣,自然以后就可以少交,少交了,就是你資產(chǎn),就是遞延所得稅資產(chǎn)了。
你反過來。
如果是賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),就是遞延所得稅負(fù)債了。
2022-08-03 15:09:43

你好!因?yàn)槟阋院笠a(bǔ)稅了
2024-08-29 11:03:29

因?yàn)檫@個(gè)是負(fù)債呀,要看具體數(shù)據(jù)才行
2019-06-30 13:16:38

負(fù)債用小納大扣,賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
資產(chǎn)的賬面價(jià)值大,計(jì)稅基礎(chǔ)小的話,這個(gè)資產(chǎn)以后還可以納稅,所以屬于遞延所得稅負(fù)債。負(fù)債和資產(chǎn)正好相反,所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
2023-10-27 13:29:44
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