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1.20x7年，輝正公司稅前會(huì)計(jì)利潤為10000萬元，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初余額分別為230萬元和870萬元。當(dāng)年輝正公司發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理與稅法處理存在的差異如下所示： (1）采用成本法核算當(dāng)年投資形成的長期股權(quán)投資，實(shí)際成本為1500萬元，當(dāng)年享有被投資企業(yè)已分配但尚未支付的股利120萬元（假設(shè)被投資企業(yè)未納稅），確認(rèn)為投資收益。不考慮其他調(diào)整因素。 (2）公司擁有一項(xiàng)固定資產(chǎn)，20x5年12月25日購入的實(shí)際成本為5000萬元，使用年限為5年，無殘值。會(huì)計(jì)處理采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定可采用雙倍余額遞減法處理。當(dāng)年計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬元。
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2022-04-17
公司2018年初遞延所得稅負(fù)債余額為貸方5萬元，遞延所得稅資產(chǎn)無期初余額。甲公司的所得稅率為25%，2018年有關(guān)所得稅資料如下： 1.甲公司2018年開始對某項(xiàng)設(shè)備計(jì)提折舊，該設(shè)備稅法規(guī)定按4年采用直線法提取折舊，會(huì)計(jì)按6年采用直線法提取折舊，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值120萬元，假設(shè)凈殘值為0。 2.甲公司2018年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入為5000萬元，稅前會(huì)計(jì)利潤300萬元，其中取得國債利息收益20萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬元，按實(shí)際發(fā)生額列支。稅法規(guī)定企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的0.5%，即雙重約束標(biāo)準(zhǔn)。除此兩項(xiàng)以外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
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2022-04-07
A股份有限公司（以下簡稱A公司）2018年度的有關(guān)資料如下： （1）本年利潤總額為480萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù) 招待費(fèi)為30萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，支付的稅收罰款20萬元，國債利息收入10萬元，其他納稅調(diào)整增加額20萬元，其他納稅調(diào)整減少額30萬元。遞延所得稅資產(chǎn)年初余額30萬元，年末余額35萬元。遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬元，年末余額47.5萬元。 （2）A公司年初未分配利潤為貸方80萬元。 （3）按稅后利潤的10％和5％分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。 （4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，解答以下問題。（答案中金額單位用萬元表示） （1）根據(jù)資料（1）計(jì)算2018年A公司應(yīng)交所得稅的金額。 （2）根據(jù)資料（1）做出確認(rèn)A公司2018年所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理。 （3）根據(jù)資料（3）、（4）做出提取法定盈余公積、任意盈余公積和宣告分配現(xiàn)金股利的賬務(wù)處理。 （4）計(jì)算2018年年末A公司未分配利潤余額。
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2020-06-18
A公司2017年度利潤總額為1 300萬元,其中本年度國債利息收入315萬元,稅收滯納金15萬元,實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)125萬元(稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元)。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬元,年末數(shù)為30萬元,遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元,年末數(shù)為10萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素,A公司2017年度所得稅費(fèi)用為( )萬元，這個(gè)題是怎么做出來的，為什么要營業(yè)利潤 315-15這兩個(gè)不都是營業(yè)外收入嗎
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2017-11-03
1.A股份有限公司（以下簡稱A公司）2018年度的有關(guān)資料如下： （1）本年利潤總額為480萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣 除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，支付的稅收罰款20萬元，國債 利息收入10萬元，其他納稅調(diào)整增加額20萬元，其他納稅調(diào)整減少額30萬元。遞延所得 稅資產(chǎn)年初余額30萬元，年末余額35萬元。遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬元，年末余額 47.5萬元。 （2）A公司年初未分配利潤為貸方80萬元。 （3）按稅后利潤的10％和5％分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。 （4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）~（5）小題。（答案中金額 單位用萬元表示） （1）2018年A公司應(yīng)交所得稅的金額為（）萬元。 A.125 B.127.5 C.130 D.132.5 （2）下列關(guān)于2018年A公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅金額的表述正確的是（）。 A.2018年遞延所得稅資產(chǎn)增加5萬元 B.2018年遞延所得稅資產(chǎn)減少5萬元 C.2018年遞延所得稅負(fù)債增加7.5萬元 D.2018年遞
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2020-06-20
A公司2X17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元，其中，研究階段支出200萬元，開發(fā)階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益，按照研發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2X17年的稅前會(huì)計(jì)利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅率從2X18年起由33%改為25%。 （1）A公司2X17年應(yīng)交所得稅的金額是（）萬元。 （2）A公司2X17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額是（）萬元。 （3）A公司2X17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的金額是（）萬元。 （4）A公司2X17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用金額是（）萬元。 （5）A公司2X17年利潤表中凈利潤項(xiàng)目的金額是（）萬元。 （6）A公司2X18年年末確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理。 借方會(huì)計(jì)科目是（） 貸方會(huì)計(jì)科
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2022-05-11
2×23年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了100萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和160萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為1 200萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2×23年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額是（?。┤f元。
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2024-01-15
老師下面方框內(nèi)的內(nèi)容 如果發(fā)生在匯算清繳后 確認(rèn)或者轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的話 請問分錄里面用所得稅費(fèi)用？還是要以前年度損益調(diào)整？
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2020-08-01
2019年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和15萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期利潤為150萬元，所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該公司2019年度應(yīng)交所得稅的金額為（）萬元。這個(gè)答案解釋下
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2021-09-20
2019年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和15萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期利潤為150萬元，所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該公司2019年度應(yīng)交所得稅的金額為（）萬元。
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2022-10-29
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)前期的官司日后判決，前期已經(jīng)做了借營業(yè)外支出30 貸預(yù)計(jì)負(fù)債30 那么官司判決50，借以前年度損益調(diào)整為20 預(yù)計(jì)負(fù)債30 貸其他應(yīng)付款 調(diào)整遞延所得稅 借以前年度損益調(diào)整30*0.25 貸遞延所得稅資產(chǎn) 30*0.25 那么調(diào)整所得稅為什么用50*0。25 而不是30*0.25，去年的營業(yè)外支出不是已經(jīng)確認(rèn)30為抵扣了30的0.25的所得稅了嗎，
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2021-05-25
安徽宿州建筑公司在河北衡水承包的工程，跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)（外管證）過期了，怎么辦延期？
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2021-11-16
延河村去年勞務(wù)輸出收入四十八萬元今年勞務(wù)輸出收入比去年增加了39點(diǎn)八萬元今
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2015-10-11
為什么評估增值的固定資產(chǎn)不需要確認(rèn)遞延所得稅啊，我記得別的題目里好像確認(rèn)了？
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2021-07-19
企業(yè)延長繳納社保費(fèi) 次月產(chǎn)生滯納金，會(huì)計(jì)科目怎么做？ 滯納金有企業(yè)部分和員工部分
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2021-12-19
請問老師，小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠，就是1個(gè)點(diǎn)的稅點(diǎn)，之前是到5.31，現(xiàn)在延長至12.31日了是吧？
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2020-06-01
2019年12月31日開出來的發(fā)票，發(fā)票勾選平臺(tái)怎么看到，都3天了，怎么回事，是數(shù)據(jù)延遲嗎？
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2020-01-03
公司變更法人，股東的話，新的法人還對以前的賬務(wù)負(fù)責(zé)嗎，是不是還要延續(xù)以前的賬務(wù)
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2018-06-01
老師，產(chǎn)假的期間有節(jié)假日，要扣除嗎？比如產(chǎn)假148天，中間有十一7天，需要多順延7天嗎？
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2024-09-12
老師，延用別人的帳套需要改制單人名字嗎？如果現(xiàn)在做六月份的賬需要改制單日期嗎？
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2016-08-18