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我企業(yè)是工業(yè)生產(chǎn)性企業(yè)，今年所稅稅率為15%（獲得高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率）。 （去年）2016年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5.10萬元， （今年）2017年12月利潤表中本年利潤總額400萬元； 按應(yīng)收賬款賬面余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬元； 固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊50萬元；打算按加速折舊進(jìn)行稅前扣除； 請問，我的會計(jì)分錄應(yīng)該怎么做? 跪求老師回復(fù)。謝謝
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2018-01-13
按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理。在預(yù)計(jì)可利用可彌補(bǔ)虧損或稅款抵減的未來期間內(nèi)能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少確認(rèn)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。 老師，這很可能取得的應(yīng)納稅所得額怎么估計(jì)啊
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2019-05-31
老師，您好，幫我看下，綜合題第一題第一問，對所得稅的影響，題干說根據(jù)稅法規(guī)定，公允價(jià)值變動不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，為什么還要做分錄 借 所得稅費(fèi)用 20貸 遞延所得稅負(fù)債呢，我個人覺得不應(yīng)該做這筆分錄了，望老師講解下
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2021-06-03
思考題】假設(shè)企業(yè)歷年所得稅稅率均為25%，不考慮其他因素。該企業(yè)2×18年末產(chǎn)生可抵扣暫時性差異200萬元，預(yù)計(jì)將在3年后一次全部轉(zhuǎn)回，可以產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額抵減該可抵扣暫時性差異；2×19年未實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額。至2×19年末，企業(yè)預(yù)計(jì)這部分暫時性差異轉(zhuǎn)回期間將累計(jì)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為150萬元。2×19年末應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)金額是多少？
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2021-01-26
7、甲公司在2018年共發(fā)生凈虧損8000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額。2018年末，甲公司預(yù)計(jì)其在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額10000萬元。甲公司在2019年實(shí)際產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為零。2019年末，甲公司預(yù)計(jì)其在未來4年能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為6000萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司在2019年末應(yīng)做的會計(jì)處理是（　）。 A、調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值1500萬元 B、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值1500萬元 C、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值2000萬元 D、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值500萬元
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2020-02-17
中級職稱每日一練： 中級會計(jì)實(shí)務(wù)-習(xí)題匯編【多項(xiàng)選擇題】第201頁 甲公司與乙公司為同一母公司控制下的子公司，2017年甲公司出售庫存商品給乙公司，售價(jià)1 000萬元（不含增值稅），成本為800萬元（未減值）。至2017年12月31日，甲公司從乙公司購買的上述存貨中尚有60%未對外出售，假定期末存貨未發(fā)生減值。甲公司與乙公司適用的所得稅稅率均為15%，均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2017年12月31日合并工作底稿中，下列會計(jì)處理正確的有（ ）。 A．應(yīng)抵銷營業(yè)收入1 000萬元 B．應(yīng)抵銷營業(yè)成本880萬元 C．應(yīng)抵銷存貨120萬元 D．應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)18萬元 不會選
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2019-08-30
公司今年成立，本年利潤總額為虧損100萬，其中符合加計(jì)扣除的費(fèi)用化支出10萬（加計(jì)75%），未來五年內(nèi)有足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損，不考慮其他情況，則本年計(jì)提的所得稅費(fèi)用科目和遞延所得稅資產(chǎn)科目金額分別多少，謝謝
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2019-12-30
合并財(cái)務(wù)報(bào)表算調(diào)整后凈利潤時，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和公允價(jià)值有差額，計(jì)提折舊所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債是否否算到調(diào)整后的凈利潤
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2019-08-19
老師我不理解借：資本公積 貸：遞延所得稅負(fù)債 賬面100，公允200 稅法計(jì)稅基礎(chǔ)100，那么差額200-100元為什么是應(yīng)納稅暫時性差異呢，如果折舊是10年的話，稅法每年折舊10，總折舊額是100，合并每年折舊20，總折舊額是200，哪里來的暫時性差異，不明白，謝謝 我理解的暫時性差異舉例每年折舊10，10年，總額100 可能賬面前五年每年折舊5，后五年每年折舊15，折舊總額還是100 ，但是這里的折舊總額就不一樣，是不是永久性的不一樣啊，老師，我現(xiàn)在有些暈了
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2019-04-23
甲公司2020年初“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為50萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對所得稅的影響)，適用的所得稅稅率為25%，假設(shè)甲公司從2021年起企業(yè)適用的所得稅稅率變更為15%。 甲公司預(yù)計(jì)會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2020年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6300萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6700萬元。計(jì)算甲公司2020年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益。 思考:如果甲公司2020年的會計(jì)利潤為1000萬元，2020年的納稅所得是多少?如果該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6400萬元，納稅所得又是多少? 求思考題怎么計(jì)算
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2021-09-26
遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債的增加和減少，造成企業(yè)所得稅的增加和減少，最終企業(yè)所得稅費(fèi)用科目余額是不是就是應(yīng)納所得稅額？（除開計(jì)入其他綜合收益這些科目的遞延所得稅） 假如：今年利潤總額為1000，其中一個交易性金融資產(chǎn)，升值100 當(dāng)年應(yīng)交稅就是=1000*0.25=250-100*25=225 借：所得稅費(fèi)用 250 貸：應(yīng)交稅 250 借：所得稅費(fèi)用 25 貸：遞延負(fù)債 25 那處置的時候，當(dāng)年利潤總額1000 借：所得稅費(fèi)用 1000*0.25=250 貸：應(yīng)納稅 250 借：遞延負(fù)債 25 貸：所得稅費(fèi)用 25 有什么用？
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2021-09-03
4.3日，公司用銀行存款歸還3月3日借入的短期借款 100 000元。 5.4日，從華信工廠購入印村料801t，每吃200元，增值稅稅率為13%，貨款用銀行存款 支付 6.6日，從新民工廠購入乙材料50噸， 無啤300d60p6 2000, 20 = 40000 7.8日，從前進(jìn)工廠購買丙材料2000千克， 每一克 20元. 增值稅稅 Le不（金的），我款及運(yùn)我的大支付; 2180-4119%)-2000 s0vex -g- 8o2 關(guān)11306 6運(yùn)雜界火 8.)11日，用現(xiàn)金3100元支付甲、乙防種材料的搬運(yùn)費(fèi)（按材料的買價(jià)分配運(yùn)費(fèi)），取得 增值稅普通發(fā)票。
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2022-11-29
老師好，我想問一下，我們公司有一個農(nóng)業(yè)項(xiàng)目總投資45萬，其中政府給補(bǔ)貼10萬，尚未收到款項(xiàng)，開了行政事業(yè)單位收據(jù)，要求必須用遞延項(xiàng)目做分錄，應(yīng)該怎么下賬？
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2020-04-11
老師請問，一般納稅人企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)延遲先額外支出一筆費(fèi)用，然后公司申請理賠，貨運(yùn)公司想轉(zhuǎn)理賠款進(jìn)公賬，這種情況下，能開普票嗎，開幾個點(diǎn)的普票？
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2022-08-01
根據(jù)《行政強(qiáng)制法》規(guī)定，稽查局扣押財(cái)產(chǎn)的期限一般不得超過30日，不是6個月么？ 凍結(jié)存款；查封、扣押財(cái)產(chǎn)時限一般不得超過6個月，重大案件經(jīng)總局批準(zhǔn)可延長
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2023-11-15
收到的政府補(bǔ)助和資產(chǎn)相關(guān)，然后我本期要把遞延收益轉(zhuǎn)到其他收益，這個結(jié)轉(zhuǎn)的金額是按照我資產(chǎn)的賬面攤銷金額，還是支付資金的攤銷金額結(jié)轉(zhuǎn)
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2017-12-01
與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助計(jì)入遞延收益后，以后可以用來補(bǔ)償債券利息支出嗎
1/415
2022-11-24
老師你好，如果政府補(bǔ)助里面有50萬是用于蝦類保種及稻蝦共生苗種補(bǔ)貼，主要用于羅氏沼蝦，保種育種這塊？我這里直接購入羅氏沼蝦苗，我怎么入賬和銷售？免費(fèi)增送給養(yǎng)殖戶？算視同銷售？我怎么算收入呢？然后遞延收益怎么沖賬？
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2019-07-23
老師，2006年的收入準(zhǔn)則中，兌換積分是采用遞延收益法，那2017年的兌換積分業(yè)務(wù)是什么方法？
1/1631
2019-06-16
為什么遞延所得稅用的是新稅率？而不是原先的稅率？不都是針對17年的事么，不是應(yīng)該都用原先的稅率么？這個點(diǎn)的相關(guān)知識能詳細(xì)講解下么？
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2019-08-24