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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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苳苳老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-08-30 11:34

你好！
借：營業(yè)收入1000
     貸：營業(yè)成本   880
          存貨120（1000-800）*60%
借：遞延所稅資產(chǎn)18  120*15%
      貸：所得稅費(fèi)用 18

絮夏0 追問

2019-08-30 12:04

借：營業(yè)成本 120 
貸：存貨 120［（1 000－800）×60%］ 
借：遞延所得稅資產(chǎn) 18（120×15%） 
貸：所得稅費(fèi)用 18 
我把您的分錄拆成這個(gè) ，我不明白怎么來的？您給我解釋一下 萬分感謝

苳苳老師 解答

2019-08-30 12:16

內(nèi)部單位的交易，就相當(dāng)于是在內(nèi)部單位確認(rèn)收入成本了，在合并層面來說，就當(dāng)沒有對(duì)面面發(fā)生，那么就虛增了存貨，在整層面來說存貨賬面價(jià)值為800*60%=480，而在個(gè)別報(bào)表中存貨的價(jià)值是1000*60%=600，所以要調(diào)增遞延所得資產(chǎn)

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相關(guān)問題討論
您好，因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
您好，1是的，都包括，2有的，轉(zhuǎn)回時(shí)
2022-07-17 08:21:29
您好，是不可以合并科目
2021-04-19 19:52:57
你好，根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填寫就是了
2017-05-17 13:22:07
你好！ 看一下教材第191頁
2020-07-11 21:43:53
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