甲公司2020年初“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為50萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響)，適用的所得稅稅率為25%，假設(shè)甲公司從2021年起企業(yè)適用的所得稅稅率變更為15%。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2020年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6300萬元，計稅基礎(chǔ)為6700萬元。計算甲公司2020年應(yīng)確認的遞延所得稅收益。思考:如果甲公司2020年的會計利潤為1000萬元，2020年的納稅所得是多少?如果該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為6400萬元，納稅所得又是多少? 求思考題怎么計算

張壹老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2021-09-26 11:42

你好,2020年遞延所得稅.(6700-6300)*15%-50=10萬
甲公司2020會計利潤1000萬,交稅(1000+400)*0.25=350萬
如果固定資產(chǎn)計稅中基礎(chǔ)是6400萬,則交稅(1000+100)*0.25=275

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