7、甲公司在2018年共發(fā)生凈虧損8000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。2018年末，甲公司預(yù)計(jì)其在未來(lái)5年內(nèi)能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額10000萬(wàn)元。甲公司在2019年實(shí)際產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為零。2019年末，甲公司預(yù)計(jì)其在未來(lái)4年能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為6000萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司在2019年末應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（?。? A、調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值1500萬(wàn)元 B、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值1500萬(wàn)元 C、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值2000萬(wàn)元 D、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值500萬(wàn)元

樸老師

職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師

2020-02-17 11:02

調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值500萬(wàn)元

繼續(xù)前行追問(wèn)

2020-02-17 11:20

這題怎么理解呢

樸老師解答

2020-02-17 11:24

甲公司在2018年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝8000×25%＝2000（萬(wàn)元）；甲公司在2019年末對(duì)該遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其在未來(lái)4年內(nèi)很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，所以應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，減記的金額＝（8000－6000）×25%＝500（萬(wàn)元）。