認(rèn)證后作廢發(fā)票怎么申報(bào)？

答：應(yīng)先通知對(duì)方將認(rèn)證發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，收回發(fā)票所有聯(lián)次后，后再重新開具。

依據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十條 同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

在申報(bào)稅的時(shí)候填在第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”，因?yàn)榘l(fā)票對(duì)方給作廢，既不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，也不屬于免抵退增值稅項(xiàng)目，更不屬于納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：銷售費(fèi)用或庫存商品

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

發(fā)票作廢有哪些風(fēng)險(xiǎn)？

風(fēng)險(xiǎn)1：現(xiàn)場(chǎng)取得發(fā)票不審核 如果購買貨物時(shí)當(dāng)場(chǎng)取得發(fā)票，一定要格外關(guān)注，認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤立即要求銷售方重開發(fā)票。因?yàn)楦鶕?jù)法律規(guī)定，開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)還沒有交給買方的，可當(dāng)月即時(shí)作廢。

風(fēng)險(xiǎn)2：月底取得發(fā)票問題多 現(xiàn)實(shí)中購買貨物一段時(shí)間后才拿到發(fā)票的現(xiàn)象比較常見，取得發(fā)票后要看開票日期，如果開票時(shí)間是月底，一定要第一時(shí)間審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。因?yàn)槿绻鲝U發(fā)票，銷售方必須在開票的當(dāng)月收到發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，否則不能作廢，只能走復(fù)雜的紅字發(fā)票沖抵的手續(xù)了。

風(fēng)險(xiǎn)3：作廢對(duì)方已認(rèn)證的發(fā)票 銷售方作廢發(fā)票之前，一定要問清楚，對(duì)方是否已將發(fā)票做了認(rèn)證，如果已經(jīng)做了認(rèn)證，銷售方?jīng)]有取得買方主管稅務(wù)局出具的開具紅字發(fā)票通知單，即便拿到了發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，貿(mào)然點(diǎn)擊作廢，金稅交叉稽核系統(tǒng)中就會(huì)出現(xiàn)比對(duì)異常記錄，次月稅務(wù)局就會(huì)調(diào)查！

風(fēng)險(xiǎn)4：發(fā)票沒有雙重作廢 有些人在作廢發(fā)票時(shí)只在紙質(zhì)發(fā)票蓋上“作廢“字樣，卻忘記在防偽稅控系統(tǒng)進(jìn)行電子作廢，或者只進(jìn)行了電子作廢，卻忘了紙質(zhì)作廢，事后便會(huì)造成數(shù)據(jù)比對(duì)不符，帶來麻煩。

風(fēng)險(xiǎn)5：作廢意圖不合法 如果作廢發(fā)票是因?yàn)橄腚[瞞收入，或者串通銷售方違規(guī)作廢，甚至虛開發(fā)票，還是省省心吧?？梢哉掖頇C(jī)構(gòu)或者資深會(huì)計(jì)進(jìn)行合法無風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)籌劃，但一定不要自作聰明，試圖觸碰法律的紅線。一旦被發(fā)現(xiàn)，當(dāng)事人將面臨補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款，嚴(yán)重的還會(huì)被移交司法機(jī)關(guān)。

會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編在上文為大家詳細(xì)講了：認(rèn)證后作廢發(fā)票怎么申報(bào)？學(xué)會(huì)處理操作的同時(shí)要意識(shí)到發(fā)票作廢的風(fēng)險(xiǎn)，不要任性作廢，搞不清楚的地方就來學(xué)堂及時(shí)向在線老師請(qǐng)教。