非居民企業(yè)代扣代繳稅款怎么做財(cái)務(wù)處理?

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第八條之規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的，合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條　企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。

第三十一條　企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

該筆代扣代繳的所得稅納稅人為非居民企業(yè)，您公司是扣繳義務(wù)人，您公司替國(guó)外企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅金，不是您企業(yè)的支出，因此不可以在您公司稅前扣除。

境外代扣代繳的稅費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄?

(1)借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

(2)借：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

銀行存款

(3)支付稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

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