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齊惠老師

職稱： 會計師

2017-06-28 08:06

你好！現(xiàn)有個問題:我公司因客戶要求，需要取得國外認證機構(gòu)的ISO/OHSAS認證。由認證公司派其員工來我公司進行認證，認證費匯往國外。認證公司所在國與我國是稅收締約國，每年認證時間約一到兩個星期。問題一：該認證費應(yīng)視特許權(quán)使用費還是專業(yè)性勞務(wù)費或是其他？問題二：如果屬于專業(yè)性勞務(wù)費，這種情況是否構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)，用不用代扣代繳所得稅？.

齊惠老師 解答

2017-06-28 08:16

您好。針對您提出的問題答復(fù)如下：  我國稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，對其來源于中國境內(nèi)的股息、利息、特許權(quán)使用費、租金、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及其他所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。  您所提的問題涉及非居民企業(yè)從境內(nèi)取得產(chǎn)品出口認證費，對其應(yīng)視為特許權(quán)使用費還是勞務(wù)費，具體的判定標(biāo)準(zhǔn)需根據(jù)實際合同和合同履行情況進行判斷。鑒于其復(fù)雜性，請你公司攜帶合同等相關(guān)資料到主管稅務(wù)機關(guān)進行判定。.

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相關(guān)問題討論
所有有雇員的單位都需要履行代扣代繳個人所得稅的義務(wù)
2015-10-24 13:51:10
是的。。。。。。。。。。。
2015-10-31 14:01:59
您好！需要把技術(shù)咨詢指導(dǎo)費換算成不含稅，再乘代扣代繳的企業(yè)所得稅10%
2021-09-18 07:24:45
你好，代扣代繳個人所得稅才有返還的說法，是繳納稅款的2%
2019-09-19 18:07:38
你好！現(xiàn)有個問題:我公司因客戶要求，需要取得國外認證機構(gòu)的ISO/OHSAS認證。由認證公司派其員工來我公司進行認證，認證費匯往國外。認證公司所在國與我國是稅收締約國，每年認證時間約一到兩個星期。問題一：該認證費應(yīng)視特許權(quán)使用費還是專業(yè)性勞務(wù)費或是其他？問題二：如果屬于專業(yè)性勞務(wù)費，這種情況是否構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)，用不用代扣代繳所得稅？.
2017-06-28 08:06:50
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