已計提增值稅怎么處理?

2018-08-01 14:10 來源：網(wǎng)友分享
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作為會計人員，我們做賬的時候會發(fā)現(xiàn)很多的稅務(wù)類的知識內(nèi)容都是必須要了解掌握的，比如增值稅、印花稅、營業(yè)稅等等......今天我們來講一講已計提增值稅怎么處理?

已計提增值稅怎么處理?

答：借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅城建稅、教育費附加、地方教育費附加

用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計提借方計入營業(yè)稅金及附加，貸方計入應(yīng)交稅費下月繳稅時，借：應(yīng)交稅費——未交增值稅等

貸：銀行存款

但一般本月不用計提增值稅，直接在下月交增值稅就可以，

借：應(yīng)交稅費——已交增值稅

貸：銀行存款本月只提除增值稅以外的稅費

已計提增值稅怎么處理?

增值稅的滯納金如何做會計分錄?

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅款)

營業(yè)外支出 (滯納金部分)

貸：銀行存款

根據(jù)2008年企業(yè)所得稅清算匯繳有關(guān)規(guī)定：除稅收滯納金以外的其他滯納金都不允許稅前扣除。

已計提增值稅怎么處理?我們已經(jīng)介紹完了，今年我們還需要注意的一個稅種是營業(yè)稅，現(xiàn)在已經(jīng)沒有營業(yè)稅這個稅種了，還請大家可以注意這個問題!

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