手續(xù)費(fèi)現(xiàn)金流量表怎么填

為經(jīng)營活動發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用主要有企業(yè)流動資金存放在銀行取得的利息收入、取得帶息應(yīng)收票據(jù)的利息收入、企業(yè)將經(jīng)營活動中收到的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)支付的貼現(xiàn)利息、日常結(jié)算支付的銀行手續(xù)費(fèi)、開具帶息應(yīng)付票據(jù)支付的利息等，通過票據(jù)融資的情況除外。這些財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于現(xiàn)金流入的項(xiàng)目應(yīng)填列在經(jīng)營活動現(xiàn)金流量“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中，屬于現(xiàn)金流出的項(xiàng)目應(yīng)填列在經(jīng)營活動現(xiàn)金流量“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中。

為投資活動發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)為購建固定資產(chǎn)而專門借入的借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，以及因企業(yè)購建固定資產(chǎn)借入外幣與記賬本位幣之間產(chǎn)生的匯兌損益等屬于為投資活動發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用列示在籌資活動現(xiàn)金流量“分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中。企業(yè)購建固定資產(chǎn)產(chǎn)生的匯兌損益應(yīng)列入投資活動現(xiàn)金流量“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中。

為籌資活動發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)日常借款所發(fā)生的借款利息支出、發(fā)行債券所支付的債券利息、企業(yè)發(fā)行債券過程中支付的相關(guān)發(fā)行費(fèi)用等屬于企業(yè)為籌資活動發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入籌資活動現(xiàn)金流量“分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中;企業(yè)發(fā)行債券所支付的發(fā)行費(fèi)用應(yīng)計(jì)入籌資活動現(xiàn)金流量“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中。

因匯率變動引起的財(cái)務(wù)費(fèi)用因匯率變動引起的財(cái)務(wù)費(fèi)用在日常核算時計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目下的匯兌收益和匯兌損失項(xiàng)目中，在編制現(xiàn)金流量表時，應(yīng)對企業(yè)全年形成的匯兌損益進(jìn)行分析后填列。涉及進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)在日常經(jīng)營結(jié)算的買匯、結(jié)匯時形成匯兌損益應(yīng)屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，應(yīng)將這部分匯兌損益分別計(jì)入“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目或“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中。年末企業(yè)存有外幣存款時，應(yīng)當(dāng)按照期末匯率將外幣折算為記賬本位幣，期末折算出的本位幣金額與日常記賬時折算的本位幣金額之間的差額應(yīng)作為匯率變動對現(xiàn)金的影響計(jì)入“匯率變動對現(xiàn)金的影響”項(xiàng)目中。

編制現(xiàn)金流量表時銀行手續(xù)費(fèi)填在哪里?

編制現(xiàn)金流量表時銀行手續(xù)費(fèi)應(yīng)列示在“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”中。

支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金包含與經(jīng)營活動有關(guān)的其他現(xiàn)金流出，如捐贈現(xiàn)金支出、罰款支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出、支付的保險費(fèi)，財(cái)務(wù)費(fèi)用中支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)等，其他現(xiàn)金流出如價值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。

本項(xiàng)目可以根據(jù)“管理費(fèi)用”、“經(jīng)營費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”、“其他應(yīng)收款”等科目的記錄分析填列。

現(xiàn)金流量表編制原則

（1）分類反映原則。即現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的總額以及它們相抵后的結(jié)果。

（2）總額反映與凈額反映靈活運(yùn)用原則。為了提供企業(yè)現(xiàn)金流入和流出總額的信息，現(xiàn)金流量表一般應(yīng)按照現(xiàn)金流量總額反映。一定時期的現(xiàn)金流量通?？砂船F(xiàn)金流量總額或現(xiàn)金流量凈額反映。

（3）合理劃分經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動。經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動應(yīng)當(dāng)按照其概念進(jìn)行劃分，但有些交易或事項(xiàng)則不易劃分，如利息收入和股利收入、利息支出和股利支出是作為經(jīng)營活動，還是作為投資或籌資活動有不同的看法。

（4）外幣現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。在中國，企業(yè)外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，以現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或加權(quán)平均匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。

（5）重要性原則。在《企業(yè)會計(jì)制度》中，對于不涉及現(xiàn)金的重要的投資和籌資活動是在現(xiàn)金流量表“補(bǔ)充資料”（或附注）中反映的。

此外，重要性原則對現(xiàn)金流量表中各項(xiàng)目的編制也有很大影響。比如，“收到的租金”項(xiàng)目，如果企業(yè)此類業(yè)務(wù)不多，也可以不設(shè)此項(xiàng)目，而將其納入“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”之中。

本文主要給大家講述了手續(xù)費(fèi)現(xiàn)金流量表怎么填、編制現(xiàn)金流量表時銀行手續(xù)費(fèi)填在哪里、現(xiàn)金流量表編制原則等問題，現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項(xiàng)目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。