已抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 賬務(wù)處理

已申報(bào)抵扣的發(fā)票,應(yīng)做如下賬務(wù)處理:

借:存貨或成本、期間費(fèi)用等科目

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:貨幣資金或應(yīng)付賬款等科目

已認(rèn)證已抵扣發(fā)票對(duì)方作廢如何處理?

答:銷貨方對(duì)于作廢的情況及后續(xù)抄報(bào)稅及申報(bào)的處理不同,購(gòu)貨方也有所不同:

1、如銷貨方開(kāi)出發(fā)票后,手工在增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)票面上寫了"作廢"字樣,而防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中沒(méi)有作廢的操作,且銷貨方按正常票進(jìn)行抄稅和申報(bào)的,購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;

2、如銷貨方開(kāi)出發(fā)票后,在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中作"作廢"操作,但已通過(guò)人工補(bǔ)錄后抄報(bào)稅和通過(guò)國(guó)稅機(jī)關(guān)門前受理申報(bào)并經(jīng)異常處理的,購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;

3、如銷貨方開(kāi)出發(fā)票后,在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中作"作廢"操作,且在抄報(bào)稅和申報(bào)時(shí)按"作廢"票處理的,購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,也不得退回開(kāi)票方;

4、如購(gòu)貨方已抵扣進(jìn)項(xiàng)的,須轉(zhuǎn)出相應(yīng)進(jìn)項(xiàng).由于具體操作涉及銷貨和購(gòu)貨雙方,具體辦理時(shí)購(gòu)貨方未必能準(zhǔn)確了解開(kāi)票方及開(kāi)票方主管國(guó)稅機(jī)關(guān)的相關(guān)操作,故建議出現(xiàn)此類問(wèn)題時(shí),應(yīng)將具體情況向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)反映,由主管國(guó)稅機(jī)關(guān)協(xié)助核實(shí)開(kāi)票方相關(guān)情況后再予處理.

已抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 賬務(wù)處理的方法就是先交稅費(fèi),再交增值稅,最后進(jìn)項(xiàng)稅額.以上就是小編為大家分享的全部?jī)?nèi)容啦,還有不明白的朋友們,可以進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)咨詢哦!