年底小規(guī)模納稅人增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄

年末時,將應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅下其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入"轉(zhuǎn)出未交增值稅"明細(xì)科目,如果為貸方余額,再轉(zhuǎn)入"應(yīng)繳稅費--未交增值稅"科目.

借:應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅

借:應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅

應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅和銷項稅等稅金后,如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,再做結(jié)轉(zhuǎn),

借:應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費--未交增值稅

下年初,交納年初未交的增值稅,

借:應(yīng)繳稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)稅金的分錄可以年末一次結(jié)轉(zhuǎn),也可以按月結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)后年末應(yīng)交增值稅科目下進(jìn)項稅額和銷項稅額,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等專欄無余額,只有在有留底稅額的時候,應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄有借方余額

費用的年末結(jié)轉(zhuǎn)問題?

(1)正常結(jié)轉(zhuǎn),用黑筆記在貸方.即:

借:本年利潤

貸:管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用

(2)用紅筆記在借方的情況,一般在沖銷時使用.

(3)明細(xì)可以做一張明細(xì)表附在憑證后面,按費用總計結(jié)轉(zhuǎn).也可以在憑證上做明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn).

另外,不管是否有余額,都要按照會計結(jié)轉(zhuǎn)要求,在"本月合計""本年累計"下劃紅線.

上文將年底小規(guī)模納稅人增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄問題和費用的年末結(jié)轉(zhuǎn)問題?都作出了詳細(xì)的講解.年底小規(guī)模納稅人增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄問題今天就說到這里希望可以幫助大家.更多會計資訊盡在會計學(xué)堂網(wǎng).