已認(rèn)證但未申報的增值稅會計分錄

不打算抵扣已經(jīng)認(rèn)證的進項稅，做進項稅轉(zhuǎn)出處理，可抵扣的進項稅多，應(yīng)交稅費就是負(fù)數(shù)。

具體做法如下：

1、收到進項：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅）。

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅），銷項 -  進項  = 本月應(yīng)該交稅金（銷項和進項在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0）。

3、如果，月末《應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。

4、如果，月末《應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄，如果月末《應(yīng)交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；如果月末《應(yīng)交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

5、交稅后：借：應(yīng)交稅費—未交增值稅—已交增值稅貸：銀行存款。

已入賬但未認(rèn)證抵扣的進項稅額怎么處理？

如果是未抵扣的發(fā)票已入賬，稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個明細(xì)科目中，等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進項稅這一賬目上。而進項發(fā)票沒有抵扣有兩種情況，一是已認(rèn)證未申報，二是未認(rèn)證未申報。對于這兩種情況，國稅局專門出了相對應(yīng)的措施：

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣；實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人。

取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。2、如果遇到第二種情況，可以試試從自身尋找原因，再采取措施解決處理。

已認(rèn)證但未申報的增值稅會計分錄怎么做？通過對上文資料的學(xué)習(xí)，相信大家對于此部分的會計分錄應(yīng)該都已經(jīng)了解的。其實企業(yè)的增值稅認(rèn)證抵扣是有90天的期限，只要在期限內(nèi)的增值稅都可以抵扣的，如果不想抵扣也可以做進項稅轉(zhuǎn)出處理。在實務(wù)中有任何關(guān)于會計方面的問題都可以來會計學(xué)堂網(wǎng)進行咨詢。