原因去年有一張費用發(fā)票已經(jīng)記入借：管理費用-服務(wù)費15000貸：銀行存款15000，但是在今年匯算之前發(fā)票未收到，15000已調(diào)增過了，現(xiàn)在收到了發(fā)票是增值稅專用發(fā)票金額14150.94+稅額849.06元，怎么進(jìn)行賬務(wù)處理

雯雯老師

職稱：稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,初級管理會計師

2021-01-05 15:27

你好是2020年匯算時候進(jìn)行調(diào)增了是嗎那么2021年匯算時候調(diào)減就行。

陳曉燕追問

2021-01-05 15:51

你沒看見我后面寫的嗎，開過來是專票，稅額不是要處理的嗎

雯雯老師解答

2021-01-05 17:24

嗯，那需要追溯了，首先，需要調(diào)整以前年度分錄為，借：應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額 849.06 貸：以前年度損益調(diào)整 849.06 然后，需要追溯到發(fā)生年度扣除14150.94。

陳曉燕追問

2021-01-05 20:02

14150.94，是不是只需要下次匯算時候調(diào)減就可以了

陳曉燕追問

2021-01-05 21:21

哪個老師看見回復(fù)一下，小企業(yè)會計準(zhǔn)則里沒有以前年度損益調(diào)整吧

精選問題

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