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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2020-04-02 13:11

內(nèi)銷產(chǎn)品是要交增值稅，但是可以用出口免稅產(chǎn)品的退稅（免稅產(chǎn)品在購(gòu)進(jìn)時(shí)已繳上環(huán)節(jié)的增值稅，即進(jìn)項(xiàng)）抵繳。
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） ，意思是內(nèi)銷產(chǎn)品是要交的增值稅用出口的退稅抵繳。
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅），意思是出口免稅產(chǎn)品的退稅（免稅產(chǎn)品在購(gòu)進(jìn)時(shí)已繳上環(huán)節(jié)的增值稅，即進(jìn)項(xiàng)）抵繳內(nèi)內(nèi)銷產(chǎn)品是要交增值稅。

沈媛 追問(wèn)

2020-04-02 13:16

好的 老師 意思是出口退稅抵內(nèi)銷 這部分增值稅還是可以抵扣的 算期末留抵稅額  申報(bào)的時(shí)候在免抵稅額這塊嗎

樸老師 解答

2020-04-02 13:17

免抵稅額就是出口免抵退稅額抵減國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)上交的增值稅稅額。

沈媛 追問(wèn)

2020-04-02 13:20

那如果本期免抵稅額有余額 這部分是貢獻(xiàn)國(guó)家了還是可以下期繼續(xù)抵減內(nèi)銷銷項(xiàng)呢 這部分稅額的附加稅不是也要交？

樸老師 解答

2020-04-02 13:23

  對(duì)于當(dāng)期有免抵稅額，下期可以這樣做：

  借；其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（就是實(shí)際退稅的）1

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（就是免抵稅額）2

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） （就是應(yīng)退稅額 免抵退稅額）1

  當(dāng)期應(yīng)納稅額（當(dāng)期期末留抵稅額）大于免抵退稅額

  將上面分錄借方2去掉

  當(dāng)期應(yīng)納稅額（當(dāng)期期末留抵稅額）小于免抵退稅額

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內(nèi)銷產(chǎn)品是要交增值稅，但是可以用出口免稅產(chǎn)品的退稅（免稅產(chǎn)品在購(gòu)進(jìn)時(shí)已繳上環(huán)節(jié)的增值稅，即進(jìn)項(xiàng)）抵繳。 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） ，意思是內(nèi)銷產(chǎn)品是要交的增值稅用出口的退稅抵繳。 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅），意思是出口免稅產(chǎn)品的退稅（免稅產(chǎn)品在購(gòu)進(jìn)時(shí)已繳上環(huán)節(jié)的增值稅，即進(jìn)項(xiàng)）抵繳內(nèi)內(nèi)銷產(chǎn)品是要交增值稅。
2020-04-02 13:11:53
你好！ 1減免稅款處理 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款） 貸營(yíng)業(yè)外收入 2免抵退處理 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）
2018-02-26 11:52:45
你好，你的問(wèn)題是什么呢
2019-04-25 16:18:59
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 1） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬； 2） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 繳納時(shí) 借： 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款
2019-01-23 09:37:56
是的。同學(xué)。免稅的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣。
2019-04-25 11:54:55
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精選問(wèn)題

  • 老師你好！我公司支付對(duì)方100萬(wàn)的貨款,但是我只收 問(wèn)

    支付貨款 借：應(yīng)付賬款—結(jié)算戶-供應(yīng)商 貸：銀行存款 暫估入庫(kù)規(guī)范操作 發(fā)票未到，已經(jīng)收到貨 借；庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付賬款-估價(jià)-供應(yīng)商 不含稅 正常結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 取得發(fā)票后沖對(duì)應(yīng)進(jìn)貨數(shù)量暫估 借：應(yīng)付賬款-估價(jià)-供應(yīng)商 ??庫(kù)存商品/成本費(fèi)用（暫估差額，無(wú)差額不管） 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)（一般納稅人） 貸：應(yīng)付賬款—結(jié)算戶-供應(yīng)商? 價(jià)稅合計(jì) 答

  • 老師，你好，公司是小規(guī)模的建筑勞務(wù)公司，公司在2025 問(wèn)

    你好，當(dāng)時(shí)這個(gè)普通發(fā)票交了增值稅嗎？你賬上紅沖收入再重新做一個(gè)收入就行 財(cái)務(wù)報(bào)表里面的營(yíng)業(yè)收入，這個(gè)是不影響的。 答

  • 老師，關(guān)于老板找票的問(wèn)題，我還是有點(diǎn)不清楚，假如看9 問(wèn)

    同學(xué)，你好 請(qǐng)稍等一下 答

  • 23年的所得稅，23年的賬目。24年5月退到對(duì)公戶2萬(wàn)4 問(wèn)

    問(wèn)題出在第二筆分錄漏記 “貸：以前年度損益調(diào)整”，導(dǎo)致未分配利潤(rùn)少計(jì) 2.4 萬(wàn)。正確補(bǔ)做分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 2.4 萬(wàn) 貸：以前年度損益調(diào)整 2.4 萬(wàn) 之后需將 “以前年度損益調(diào)整” 余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)，分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 2.4 萬(wàn) 貸：利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) 2.4 萬(wàn) 做完這兩筆，資產(chǎn)負(fù)債表 “未分配利潤(rùn)” 就能補(bǔ)回 2.4 萬(wàn)差額，實(shí)現(xiàn)平賬。 答

  • 你好老師，請(qǐng)問(wèn)我們公司給產(chǎn)品拍攝照片，放到小紅書(shū) 問(wèn)

    你好，這個(gè)你們是自己的商品，還是幫別人拍片。 答

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