綜合題17/19填空題(1/3)某自營出口的服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，退稅率為13％。2018年8月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從境內(nèi)購入服裝面料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元。（2）外購一棟辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明價款1530萬元。（3）支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額3萬元，其中5％用于企業(yè)職工浴室和食堂。（4）內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額500萬元，支付銷售貨物運輸費用18萬元并取得一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。（5）出口自產(chǎn)貨物取得銷售額折合人民幣700萬元。（6）進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額100萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題。17、（1）已知上期留抵稅額為25萬元的情況下，計算該企業(yè)當月采用“免、抵、退”法下的當期應納稅額。免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 不應該是21+3 嗎 怎么是18 反而要減

答： 您好，當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）-當期不得免征和抵扣稅額抵減額 當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率） 所以是21-3=18 因為免稅料件是不涉及退稅的，所以需要把退稅金額和不得免征抵扣兩個同時減去，不能退稅的不退，反而不能抵扣的還要增加，這樣稅負就不對等了

綜合題17/19填空題(1/3)某自營出口的服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，退稅率為13％。2018年8月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從境內(nèi)購入服裝面料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元。（2）外購一棟辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明價款1530萬元。（3）支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額3萬元，其中5％用于企業(yè)職工浴室和食堂。（4）內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額500萬元，支付銷售貨物運輸費用18萬元并取得一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。（5）出口自產(chǎn)貨物取得銷售額折合人民幣700萬元。（6）進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額100萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題。17、（1）已知上期留抵稅額為25萬元的情況下，計算該企業(yè)當月采用“免、抵、退”法下的當期應納稅額。免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 不應該是21+3 嗎 怎么是18 反而要減

答： 你這里免抵退是外銷金額700×(16%-13%)+不可抵扣的3

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師， 某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年2月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，月初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已在當月抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務處理中，說法正確的是（ ）。 A．應繳納增值稅19.5萬元，免抵增值稅額為69萬元 B．應退增值稅65.1萬元，免抵增值稅額為0 C．應退增值稅69萬元，免抵增值稅額為0 D．應退增值稅65.1萬元，免抵增值稅額為3.9萬元 正確答案 : D 當期不得免征和抵扣稅額=690×（13%-10%）=20.7（萬元），當期應納增值稅=150×13%-（105.3-20.7）=-65.1（萬元），當期免抵退稅額=690×10%=69（萬元），69萬元＞65.1萬元，則當期應退稅額為65.1萬元，當期免抵稅額=69-65.1=3.9（萬元）。 這個出口退稅率是怎么來的？

答： 你好,出口退稅率是根據(jù)出口產(chǎn)品的報關(guān)商品編碼查詢得來的.這個退稅率是按商品編碼制定的,一般考試會直接給退稅率的.