綜合題17/19填空題(1/3)某自營(yíng)出口的服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，退稅率為13％。2018年8月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）從境內(nèi)購(gòu)入服裝面料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元。（2）外購(gòu)一棟辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1530萬(wàn)元。（3）支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額3萬(wàn)元，其中5％用于企業(yè)職工浴室和食堂。（4）內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元并取得一般納稅人運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。（5）出口自產(chǎn)貨物取得銷售額折合人民幣700萬(wàn)元。（6）進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額100萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題。17、（1）已知上期留抵稅額為25萬(wàn)元的情況下，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月采用“免、抵、退”法下的當(dāng)期應(yīng)納稅額。免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 不應(yīng)該是21+3 嗎 怎么是18 反而要減

答： 您好，當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率） 所以是21-3=18 因?yàn)槊舛惲霞遣簧婕巴硕惖模孕枰淹硕惤痤~和不得免征抵扣兩個(gè)同時(shí)減去，不能退稅的不退，反而不能抵扣的還要增加，這樣稅負(fù)就不對(duì)等了

綜合題17/19填空題(1/3)某自營(yíng)出口的服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，退稅率為13％。2018年8月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）從境內(nèi)購(gòu)入服裝面料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元。（2）外購(gòu)一棟辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1530萬(wàn)元。（3）支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額3萬(wàn)元，其中5％用于企業(yè)職工浴室和食堂。（4）內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元并取得一般納稅人運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。（5）出口自產(chǎn)貨物取得銷售額折合人民幣700萬(wàn)元。（6）進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額100萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題。17、（1）已知上期留抵稅額為25萬(wàn)元的情況下，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月采用“免、抵、退”法下的當(dāng)期應(yīng)納稅額。免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 不應(yīng)該是21+3 嗎 怎么是18 反而要減

答： 你這里免抵退是外銷金額700×(16%-13%)+不可抵扣的3

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師， 某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年2月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元、增值稅稅額105.3萬(wàn)元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬(wàn)元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，月初無(wú)留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已在當(dāng)月抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是（ ）。 A．應(yīng)繳納增值稅19.5萬(wàn)元，免抵增值稅額為69萬(wàn)元 B．應(yīng)退增值稅65.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為0 C．應(yīng)退增值稅69萬(wàn)元，免抵增值稅額為0 D．應(yīng)退增值稅65.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為3.9萬(wàn)元 正確答案 : D 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×（13%-10%）=20.7（萬(wàn)元），當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×13%-（105.3-20.7）=-65.1（萬(wàn)元），當(dāng)期免抵退稅額=690×10%=69（萬(wàn)元），69萬(wàn)元＞65.1萬(wàn)元，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為65.1萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額=69-65.1=3.9（萬(wàn)元）。 這個(gè)出口退稅率是怎么來(lái)的？

答： 你好,出口退稅率是根據(jù)出口產(chǎn)品的報(bào)關(guān)商品編碼查詢得來(lái)的.這個(gè)退稅率是按商品編碼制定的,一般考試會(huì)直接給退稅率的.