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甲公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)，該公司所得稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與企業(yè)所得稅核算相關(guān)的情況如下: 2019年12月份購(gòu)入的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為3000萬(wàn)元，使用年限10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收按直線法計(jì)提折舊，年限和殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 直接向山村學(xué)校捐款1000萬(wàn)元。 當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)投資成本為1600萬(wàn)，2020年12月31日公允價(jià)值為1400萬(wàn)。 (4)違反稅法被罰款500萬(wàn)。 (5)存貨原賬面價(jià)值4150萬(wàn)，經(jīng)測(cè)試，可回收金額為4000萬(wàn)。(6)國(guó)債利息收入30萬(wàn)。 進(jìn)行所得稅費(fèi)用相關(guān)會(huì)計(jì)處理。
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2022-06-17
(二)甲公司2018年初遞延所得稅負(fù)債余額為貸方5萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)無(wú)期初余額。甲公司的所得稅率為25%，2018年有關(guān)所得稅資料如下： 1.甲公司2018年開始對(duì)某項(xiàng)設(shè)備計(jì)提折舊，該設(shè)備稅法規(guī)定按4年采用直線法提取折舊，會(huì)計(jì)按6年采用直線法提取折舊，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值120萬(wàn)元，假設(shè)凈殘值為0。 2.甲公司2018年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入為5000萬(wàn)元，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，其中取得國(guó)債利息收益20萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬(wàn)元，按實(shí)際發(fā)生額列支。稅法規(guī)定企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%，即雙重約束標(biāo)準(zhǔn)。除此兩項(xiàng)以外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
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2022-04-07
AS公司與甲公司是非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2×18年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對(duì)價(jià)為一項(xiàng)價(jià)值為6000萬(wàn)元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬(wàn)元、公允價(jià)值為5500萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，以及4500萬(wàn)元的銀行存款。經(jīng)評(píng)估甲公司2×18年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬(wàn)元，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下：流動(dòng)資產(chǎn)5000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10000萬(wàn)元，負(fù)債6000萬(wàn)元，所有者權(quán)益為900萬(wàn)元，其中，股本為7000萬(wàn)元，資本公積為800萬(wàn)元，留存收益為1200萬(wàn)元。合并前AS公司的資本公積（股本溢價(jià)）為4000萬(wàn)元。 （1）假定此項(xiàng)合并屬于吸收合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)分錄 貸：營(yíng)業(yè)外收入：300 遞延所得稅負(fù)債：62.5 這兩個(gè)數(shù)怎么算的？ （2）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)分錄 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資：10000是怎么來(lái)的？
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2020-06-05
使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn) 會(huì)計(jì)處理上 不進(jìn)行攤銷 如果在日后事項(xiàng)期間（年報(bào)未報(bào)出）發(fā)現(xiàn)差錯(cuò) 做一筆更正分錄 借：累計(jì)攤銷120 貸：以前年度損益調(diào)整-管理費(fèi)用120 假定所得稅率25% 那么是否同時(shí)需要做一筆 借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用120*0.25=30 貸 遞延所得稅負(fù)債30？
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2019-07-13
A公司2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為10000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%.已知遞延所得稅資產(chǎn)年初余額300000元、遞延所得稅負(fù)債年初余額100000元，且所有的暫時(shí)性差異均影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額。 2019年發(fā)生事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理與稅收處理差異 （1) 2018年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為6000000元，使用年限為4年，無(wú)凈殘值，會(huì)計(jì)處理按直線法計(jì)提折舊，稅收處理按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 （2) 應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款2000000元。 （3) 期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了200000元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （4) A公司因承諾對(duì)銷售產(chǎn)品提供保修服務(wù)，2019年實(shí)際發(fā)生保修服務(wù)支出300000元，原來(lái)計(jì)提過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債。 （5) 2019年1月購(gòu)入的F公司股票劃歸為其他權(quán)益工具投資，初始成本為5000000元，年末公允價(jià)為4500000元，因此計(jì)提公允價(jià)值變動(dòng)500000元。 （6) 該公司2019年度資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ)如表所示： 項(xiàng) 目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 存貨 8000000
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2020-06-17
A企業(yè)2022年利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元,該公司適用的所得稅稅率25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2022年會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的業(yè)務(wù)有:(1)2022年該企業(yè)購(gòu)入一套不含增值稅的價(jià)值480萬(wàn)元的固定資產(chǎn),2022年全年共計(jì)計(jì)提折舊60萬(wàn)元,稅收上一次性計(jì)入成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除。(2)對(duì)外進(jìn)行直接捐贈(zèng),捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元,稅前不允許扣除。(3)2022年12月對(duì)某原值1000萬(wàn)元的一貨計(jì)提了100萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
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2024-03-11
老師 麻煩幫我看下 鉛礦 是屬于金屬及非金屬制品——有色金屬冶煉及壓延產(chǎn)品——鉛鋅——鉛對(duì)嗎？
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2020-11-09
專用發(fā)票抵扣聯(lián)是不是認(rèn)證在哪一個(gè)月就只可以在哪一個(gè)月抵扣不可以遞延到下一月
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2018-12-29
申報(bào)系統(tǒng)里面沒(méi)有遞延收益這一項(xiàng)，但是企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表里有這一項(xiàng)，這個(gè)怎么處理呀？
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2019-04-26
你好，汽車銷售公司延長(zhǎng)保修業(yè)務(wù)是屬于服務(wù)還是勞務(wù)??？應(yīng)該怎么開具發(fā)票確認(rèn)收入呢
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2019-06-10
請(qǐng)教你下，小規(guī)模公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照快到期，現(xiàn)在要延期，做多長(zhǎng)比較合適；我們之前做的是10年
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2019-04-26
二月份的社保公司部分順延到三四月份個(gè)人部分，但是沒(méi)有發(fā)票，計(jì)提做賬的分錄怎么做
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2020-04-30
老師，請(qǐng)問(wèn)下企業(yè)所得稅在三免期，計(jì)提了應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備，還需要計(jì)提遞延所得稅嗎？
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2020-12-30
你好我是河北保定的報(bào)名了2020年的初級(jí)考試現(xiàn)在順延到2021年考試了，報(bào)名結(jié)果怎么查詢
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2020-11-27
老師，請(qǐng)問(wèn)疫情期間辦理延期繳納增值稅需要滿足什么條件呢，需要銀行存款低于稅款嗎？
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2020-04-07
你好，想問(wèn)下，營(yíng)業(yè)執(zhí)照認(rèn)繳時(shí)間是否可以延期？快到時(shí)間了，但是不想實(shí)繳，應(yīng)該怎么處理呀
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2019-09-10
為什么說(shuō)利用現(xiàn)金折扣是可以會(huì)縮短應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，進(jìn)而延長(zhǎng)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的？怎么理解
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2024-04-16
老師，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)關(guān)于預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的為什么是遞延所得稅資產(chǎn)而不是負(fù)債呢
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2019-05-20
我有個(gè)朋友在銀行柜臺(tái)以支票方式辦理轉(zhuǎn)款手續(xù) 他說(shuō)有延遲要兩三天到款這是咋回事
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2019-06-17
請(qǐng)問(wèn)所得稅申報(bào)第一季度有稅的，是要預(yù)繳的嗎，還是延時(shí)繳，年底匯算清繳的時(shí)候再交呢
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2021-04-07