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資產賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異，這里的 123675+700*75% 怎么理解。這里5000－200×75%－500/10×75%。怎么理解？123675是賬面價值，要調整為公允價值，就要在賬面價值的基礎上加上存貨的評估增值金額700，則123675+700，而確認的遞延所得稅負債700*25%還要減去，所以是123675+700-700*25%=123675+700*75%。
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2019-08-15
一次性稅前扣除固定資產以及可供出售金融資產公允價值增加使得計提的遞延所得稅負債增加所致 是什么意思
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2020-03-24
?某企業(yè)于2019年度共發(fā)生研發(fā)支出500萬元,其中研究階段支出100萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件的支出為 100萬元,符合資本化條件的支出為 300萬元,假定該無形資產于2019年7月30日達到預定用途,采用直線法按5年攤銷。該企業(yè)2019年稅前會計利潤為1 000萬元,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調整事項。假定無形資產攤銷計入管理費用。 要求:(1)計算該企業(yè)2019年應交所得稅。 (2)計算該企業(yè)2019年12月31日無形資產的賬面價值和計稅基礎,并判斷是否確認遞延所得稅資產。
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2022-06-21
老師這題不太理解 賬面價值我理解，但是計稅基礎=0我就不理解了 我的理解是賬面價值400大于計稅基礎300，相差100為應納稅暫時性差異，遞延所得稅負債25 這題我有點不理解，按稅法規(guī)定允許稅前扣除300萬元，也不該是400-0，就這個扣減0我就不明白了，后面說100我能明白，但允許扣除300不扣減我就不明白了
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2021-08-26
計算分析: 1.星河公司2020年稅前會計利潤為200萬元,所得稅稅率為25%,年初遞延所 得稅資產和遞延所得稅負債無余額,當年發(fā)生如下業(yè)務: (1)庫存商品年初賬面余額為25萬元已提跌價準備8萬元年末賬面余 額為35萬元,相應的跌價準備為11萬元。 (2)4月1日購入乙公司的股票,初始取得成本為30萬元,界定為交易性 金融資產,年末該股票的公允價值為36萬元。 (3)支付稅收滯納金4萬元。 (4)取得國債利息收入15萬元。 (5)年初開始對價值40萬元的設備提折舊(稅法認可),預計使用年限為 5年,預計凈殘值為零。會計采用年限平均法計提折舊。根據稅法規(guī)定, 2020年該固定資產的折舊額能在稅前扣除的金額為10萬元。請根據上 述資料,不考慮其他因素,分析計算星河公司2020年應納所得稅及所 得稅費用,并作出相應會計處理。
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2021-06-22
老師好，在編制財務報表合并底稿時，如果在存貨，應收賬款等內部交易有遞延所得稅資產和所得稅費用的調整分錄，那么在抵消長期股權投資中，未分配利潤除了減去因為資產公允價值增值攤銷，還需要考慮減去或加上上面提到的存貨，應收賬款內部交易產生的所得稅費用嘛 具體分錄和原因都解釋一下，敷衍了事的別來
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2022-04-10
老師，這道題我知道它是暫時性差異，但是題目說在所得稅匯算清繳前發(fā)生的，不是要計入應交稅費–應交所得稅，不能計入遞延所得稅資產的嗎？麻煩老師講解一下謝謝。
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2018-08-22
甲公司2x16年6月30日自用房地產 出租，且以公允價值模式進行后續(xù)計量， 房產原值1000萬元，預計使用年限 10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈 殘值為零，至2x16年6月30日已經使用 3年，未計提減值準備，轉換日公允價值 為1000萬元，2x16年12月31日公允價 值為930萬元。假設稅法對該房產以成本 計量，且與房產自用時的折舊政策一致。 甲公司適用的所得稅稅率為25%,不考慮 其他因素，下列與該投資性房地產相關的 確認計量表述中正確的有 A.2x16年12月31日投資性房地產賬面 價值為930萬元 B.2x16年12月31日投資性房地產計稅 基礎為650萬元 C.2x16年12月31日遞延所得稅負債期 末余額為70萬元 D.20×6年確認所得稅費用70萬元 為什么d選項不對，這道題關于20×6年所得稅是怎么處理的
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2020-04-22
老師，請問d為什么是正確的，會計向稅法看齊，應納稅所得額=5000+150，所得費1287.50元，轉回遞延所得稅資產增加所得費12.50,期末所得稅費用不是1300嗎
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2023-08-22
老師您好產生應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債時，對當期的影響是所得稅少交，可是分錄為什么是: 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負債 這樣不是還增加了當期所得稅費用嗎，請老師幫忙指點下，我哪里想的不對。
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2021-08-05
老師您好，我們公司2020全年的利潤總額是149,687.12，2020年12月公司購買了一輛汽車不含稅值219292.04，因為500萬元以下器具可以一次性稅前扣除，導致不用繳納企業(yè)所得稅，請問12月份做賬的時候需要怎么使用遞延所得稅負債這個科目呢，具體的會計分錄，金額怎么計算的，老師能寫一下嗎
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2021-01-14
老師我不理解借：資本公積 貸：遞延所得稅負債 賬面100，公允200 稅法計稅基礎100，那么差額200-100元為什么是應納稅暫時性差異呢，如果折舊是10年的話，稅法每年折舊10，總折舊額是100，合并每年折舊20，總折舊額是200，哪里來的暫時性差異，不明白，謝謝
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2019-04-23
所得稅 1.應交所得稅是每期真正繳納的所得說費用，利潤表中的所得稅費用并不是？所得稅費用科目中包含遞延所得稅資產（負債）？ 2.如問題1中我的理解基本正確，那利潤表中凈利潤減所得稅費用后的凈利潤其實并不是當前賺的錢（因為存在遞延所得稅的影響）？ 3.持續(xù)經營凈利潤是不是就是扣減以前年度虧損后的利潤？終止經營凈利潤的數又是怎么得來的？
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2020-04-17
遞延所得稅資產和負債在日常核算時都沒有確認和計量，這對所得稅匯算清繳和每季度的所得稅申報有什么影響？
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2022-01-23
甲公司在2017年度的會計利潤和應納稅所得額均為-300萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計2018年至2020年每年利潤分別為100萬元、150萬元和80萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，無其他暫時性差異。則甲公司2019年有關遞延所得稅發(fā)生額的處理不正確的有（ ）。 A. 遞延所得稅資產借方發(fā)生額為37.5萬元 B. 遞延所得稅資產發(fā)生額為 0 C. 遞延所得稅資產貸方發(fā)生額為 37.5 萬元 D. 遞延所得稅資產貸方發(fā)生額為 12.5 萬元 未來3 年的應納稅所得額已經超過300 萬元，可抵扣暫時性差異能夠在稅法規(guī)定的5 年經營期內轉回，2
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2024-06-15
遞延所得稅 從利潤的角度說資產賬面大于計稅基礎，賬面大折舊就多應納稅額就少，計稅基礎小折舊就少應納稅額就多，按計稅基礎就多納稅了，那么應該是可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產啊，咋書上寫的是地應納稅暫時性差異，難道是我理解反了
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2021-08-08
老師，您好，請問其他債權投資的公允價值變動，會產生應納稅暫時性差異，借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負債。為啥這個借方是其他綜合收益？而不是所得稅費用？
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2022-08-18
我們11月12月有公允價值變動收益，12月季報時候做納稅調整嗎？這部分需要預繳所得稅嗎？在年匯算清繳時候調整是不是減少應納稅所得額，稅額計入遞延所得稅負債？
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2016-12-28
1、某企業(yè) 2017年應納稅所得額為 800萬元，遞延所得稅負債的年末余額和初余額分別為 280 萬元和 200 萬元，延所得稅資產的年末余額和年初余額別為150 萬元和 110 萬元，適用的所稅稅率為25%。該企業(yè)應確認的所得稅費用金額為()萬元。會計分錄
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2022-04-12
17年匯算清繳的所得稅是放在遞延資產科目，準備分十年攤銷，這樣做合理嗎？
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2019-03-07