可可
于2019-04-23 16:13 發(fā)布 ??1884次瀏覽
笑口常開老師
職稱： 中級會計師,經(jīng)濟師
2019-04-23 16:19
遞延所得稅費用=本期遞延所得稅負債-本期遞延所得稅資產(chǎn)么？應納稅所得額=會計利潤+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異？
答： 你好，同學。 遞延所得稅費用公式?jīng)]問題。 應納稅所得額也沒問題。
計稅基礎 賬面價值 可抵扣暫時性差異 應納稅暫時性差異 遞延所得稅負債 遞延所得稅資產(chǎn) 這幾個的邏輯關系，麻煩解釋一下哦
答： 你好，遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。 暫時性差異與遞延所得稅的對應關系： 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債； 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)； 負債的賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)； 負債的賬面價值小于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債； 遞延所得稅負債增加，所得稅費用增加。 遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)，借方表示增加，貸方表示減少，增加時貸方對應的科目是所得稅費用，貸記所得稅費用屬于費用的減少，企業(yè)損失的減少；遞延所得稅負債是負債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，增加時借方對應的科目是所得稅費用，借記所得稅費用表示損失的增加。
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
2.遞延所得稅負債產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異；遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于應納稅暫時性差異。（ ）A.正確B.錯誤
答： 你好，題目是錯誤的
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