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送心意

陳靜老師

職稱(chēng),中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-08-22 08:02

你好,遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,在估計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異,應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。

暫時(shí)性差異與遞延所得稅的對(duì)應(yīng)關(guān)系:

資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;

資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);

負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);

負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;

遞延所得稅負(fù)債增加,所得稅費(fèi)用增加。

遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn),借方表示增加,貸方表示減少,增加時(shí)貸方對(duì)應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用,貸記所得稅費(fèi)用屬于費(fèi)用的減少,企業(yè)損失的減少;遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類(lèi)科目,貸方表示增加,借方表示減少,增加時(shí)借方對(duì)應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用,借記所得稅費(fèi)用表示損失的增加。

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你好,同學(xué)。 遞延所得稅費(fèi)用公式?jīng)]問(wèn)題。 應(yīng)納稅所得額也沒(méi)問(wèn)題。
2020-07-26 17:31:24
你好,同學(xué) 你這里所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
2021-07-14 17:56:52
你好,遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,在估計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異,應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。 暫時(shí)性差異與遞延所得稅的對(duì)應(yīng)關(guān)系: 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債; 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn); 負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn); 負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債; 遞延所得稅負(fù)債增加,所得稅費(fèi)用增加。 遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn),借方表示增加,貸方表示減少,增加時(shí)貸方對(duì)應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用,貸記所得稅費(fèi)用屬于費(fèi)用的減少,企業(yè)損失的減少;遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類(lèi)科目,貸方表示增加,借方表示減少,增加時(shí)借方對(duì)應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用,借記所得稅費(fèi)用表示損失的增加。
2019-08-22 08:02:51
你好,題目是錯(cuò)誤的
2024-06-22 23:11:57
同學(xué)你好,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是賬面現(xiàn)在記入所得稅費(fèi)用,現(xiàn)在不需要繳納,需要以后繳納的稅款,所以是負(fù)債;可抵扣暫時(shí)性差異是賬面已經(jīng)繳納的稅款,而賬面沒(méi)有記入所得稅費(fèi)用,需要在以后記入所得稅費(fèi)用的,所以是資產(chǎn)。
2021-05-27 22:42:22
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