小林老師 解答

2023-08-22 10:31

20年會計折舊250，企業(yè)所得稅折舊300，所以所得稅費用：（5000-50+50）*25%=1250

非誠勿擾 追問

2023-08-22 10:40

沒理解，會計向稅法看齊，不是應(yīng)該5000+50嗎

小林老師 解答

2023-08-22 11:11

不是，題目應(yīng)納稅所得額是5000-50，然后再加遞延所得稅部分

非誠勿擾 追問

2023-08-22 11:37

20年賬面價值750，計稅基礎(chǔ)900，不是應(yīng)該向稅法看齊，5000調(diào)增150嗎，會計折舊250，稅法折舊300不是本期導(dǎo)致的可抵扣暫時性差異50嗎，這應(yīng)該怎么區(qū)分，期末以及本期發(fā)生可抵扣暫時性差異怎么看呢

小林老師 解答

2023-08-22 11:40

會計折舊250，稅法折舊300，這個是應(yīng)納稅暫時性差異50，

非誠勿擾 追問

2023-08-22 11:53

對，我是說怎么來的，不理解，為什么調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額還是5000，不是應(yīng)該5000-50嗎，為什么還要加50？

小林老師 解答

2023-08-22 11:57

您好，所得稅費用是當(dāng)期所得稅費用（應(yīng)納稅所得額）+遞延所得稅費用（遞延部分）

非誠勿擾 追問

2023-08-22 12:02

還是回到最初的，20年賬面價值750，計稅基礎(chǔ)900，應(yīng)納稅暫時性差異150，調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額5000+150，為什么是5000-50，解釋越來越迷糊

小林老師 解答

2023-08-22 12:02

遞延所得稅影響是看期末與期初差異

非誠勿擾 追問

2023-08-22 12:03

是因為折舊方法，減值導(dǎo)致的，納稅調(diào)整額應(yīng)該是差異啊

小林老師 解答

2023-08-22 12:03

150不是遞延所得稅費用，是個余額概念

非誠勿擾 追問

2023-08-22 12:10

哦，一直感覺分不清本期發(fā)生遞延還是期末遞延余額，怎么區(qū)分呢

小林老師 解答

2023-08-22 13:25

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是余額概念，期初+本期發(fā)生=期末，本期發(fā)生就是所得稅費用——遞延所得稅費用

非誠勿擾 追問

2023-08-22 15:18

好的，謝謝老師

小林老師 解答

2023-08-22 15:34

您客氣，非常榮幸能夠給您支持