国产精品18禁久久久久久久久,一二三四免费中文在线7,啦啦啦高清在线观看中文,久久av在线影院,99精品视频免费观看

A企業(yè)為增值稅一般納稅人， 適用稅率13%。2020年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1) 1月5日，購入A商品100萬，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票13萬，當(dāng)月已認(rèn)證，款項(xiàng)當(dāng)月支付(2) 1月20日進(jìn)口B商品50萬，取得海關(guān)專用繳款書6.5萬，以銀行存款支付，相關(guān)信息已上傳稅務(wù)局但未取得稽核信息。 . (3) 1月22日銷售A商品，商品已經(jīng)發(fā)出且控制權(quán)已轉(zhuǎn)移，開出增值稅專用發(fā)票，專票上注明銷售價(jià)80萬，增值稅額10.4萬，價(jià)稅合計(jì)90.4萬，款項(xiàng)尚未收到。成本為60萬 (4) 1月23日，發(fā)出B商品作為對(duì)外長期股權(quán)投資, B商品公允價(jià)值60萬元，該批商品成本60萬 (5) 1月25日，購進(jìn)C商品一批，合同約定價(jià)款113萬(含稅)，商品已入庫，尚未取得增值稅發(fā)票 201 9年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) (1) 2月6日，取得1月25日購進(jìn)C商品的增值稅發(fā)票上注明的金額為101萬，稅額13.13萬，當(dāng)月通過認(rèn)證 (2) 2月10日，1月20日進(jìn)口B商品取得海關(guān)專用繳款書通過稽核信息。 要求:編制2020年1 月和2月上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
17/5384
2020-06-14
甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營糧食白酒的生產(chǎn)與銷售,2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）以自產(chǎn)的 10 噸 A 類白酒換入企業(yè)乙的蒸汽釀酒設(shè)備，取得企業(yè)乙開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 20 萬元，增值稅 2.6 萬元。已知該批白酒的生產(chǎn)成本為 1 萬元/噸，不含增值稅平均銷售價(jià)格為 2 萬元/噸，不含增值稅最高銷售價(jià)格為 2.5 萬元/噸。 （2）移送 50 噸 B 類白酒給自設(shè)非獨(dú)立核算門市部，不含增值稅售價(jià)為 1.5 萬元/噸，門市部對(duì)外不含增值稅售價(jià)為 3 萬元/噸。 （3）受企業(yè)丙委托加工 20 噸糧食白酒，雙方約定由企業(yè)丙提供原材料，成本為 30 萬元，開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi) 8 萬元、增值稅 1.04 萬元。甲酒廠同類產(chǎn)品售價(jià)為 2.75 萬元/噸。 （其他相關(guān)資料：白酒消費(fèi)稅稅率為 20%加 0.5 元/500 克，糧食白酒成本利潤率為 10%。） 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）簡要說明稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的兩種情況。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅
1/7576
2020-07-14
在合作社的賬務(wù)中，1：股金是按實(shí)繳數(shù)額來記賬，那么可以以注冊資金數(shù)額來入賬嗎，以達(dá)到資產(chǎn)和所有者權(quán)益變大？2：因?yàn)槭欠N植業(yè)，現(xiàn)在處于投入階段，在這個(gè)過程中發(fā)生的場地平整費(fèi)用如租用挖機(jī)來平地產(chǎn)生的費(fèi)用入那個(gè)科目呢，還有就是修整通往種植場的土坯路發(fā)生的費(fèi)用入什么科目呢？3：雇用人工來種植這筆費(fèi)用入那個(gè)科目啊，4：購買的中藥苗是入產(chǎn)品物資，還是林木資產(chǎn)啊，4：就是某一成員沒有通過合作社的賬戶支付款項(xiàng)，而是用的都是現(xiàn)金，是合作社要向成員出具借款嗎，因?yàn)橐殉^章程中出資范圍了，這怎么入賬呢如成員出資100萬元，實(shí)際出了200萬元。5：還有一部分資金是爭取到移民局的撥款用來修路的，這個(gè)入什么科目啊，是專項(xiàng)應(yīng)付款嗎還是？還有一部分是去年的扶貧資金，年終分紅的模式，這筆資金入什么科目，這筆資金是由財(cái)政局撥入第三方監(jiān)管賬戶的，我這邊把這款轉(zhuǎn)回了合作社的賬戶，這怎么做呢？目前是這些問題請老師詳解，最好有分錄，十分感謝！
1/2190
2018-01-05
請問單位有資本公積，有股東轉(zhuǎn)讓股本有關(guān)聯(lián)嗎？ 老師:資本公積主要是公司在籌資過程中形成的一種資本。它包括股東為公司支付的出資額超出其認(rèn)購的股本（即股票面值）部分的溢價(jià)（溢價(jià)發(fā)行），以及公司在運(yùn)營過程中因轉(zhuǎn)增股本、評(píng)估增值等產(chǎn)生的資金。股東轉(zhuǎn)讓股份和資本公積之間并沒有直接的關(guān)聯(lián)。 股東在轉(zhuǎn)讓股份時(shí)，交易的是他們持有的股份，而資本公積是公司賬面上的資金，屬于公司的所有者權(quán)益的一部分。股東轉(zhuǎn)讓股份不會(huì)直接影響資本公積的金額，因?yàn)檫@筆資金是公司的，并不隨股份的轉(zhuǎn)讓而轉(zhuǎn)移。 但在一些特定情況下，股東轉(zhuǎn)讓價(jià)格和當(dāng)時(shí)的賬面值差異可能會(huì)導(dǎo)致公司賬務(wù)處理時(shí)調(diào)整其他權(quán)益（如資本公積），但這種情況較為特殊，需要根據(jù)具體情況和當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)政策來判斷處理。如果有特殊的業(yè)務(wù)處理需要，請咨詢財(cái)務(wù)顧問或會(huì)計(jì)師進(jìn)一步了解相關(guān)政策和操作。 不過當(dāng)時(shí)注冊資金并沒有足額出就有了資本公積也沒關(guān)系吧？
1/252
2023-12-07
老師早上好，有個(gè)業(yè)務(wù)問題想咨詢一下:我單位多年前購買有一塊土地，性質(zhì)為出讓地，土地證為單位所有，購買后單位在土地上建了辦公用房，后為解決無房職工住宿問題，又在其余空地上面由職工集資建設(shè)了職工宿舍(當(dāng)時(shí)政府相關(guān)部門有同意的審批規(guī)劃意見)，因歷史原因，當(dāng)時(shí)也沒有讓職工繳交相應(yīng)的地價(jià)分?jǐn)偪?，辦理相關(guān)土地證分證手續(xù)。現(xiàn)按上級(jí)單位要求進(jìn)行解決職工宿舍占地分?jǐn)偼恋乜顔栴}，經(jīng)核實(shí)批準(zhǔn)職工按原購地歷史成本繳交了宿舍樓占用土地的價(jià)款(但因當(dāng)時(shí)報(bào)建職工宿舍時(shí)手續(xù)資料方面的原因，即使交了款，土地證也己無法辦至職工名下，只能繼續(xù)掛在單位名下)，在賬務(wù)處理時(shí)遇到一個(gè)些問題把握不準(zhǔn)：一是這種情況屬于土地處置行為(考慮到土地款交了，但土地證又不能辦至名下，會(huì)不會(huì)存在權(quán)屬轉(zhuǎn)移方面的判斷理解問題)？二是收取的職工土地款要不要繳納增值稅(不是土地增值稅哦)呢？三是賬務(wù)會(huì)計(jì)分錄如何做呢？
1/1259
2019-12-29
個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)操作題 中國居民王某是某高校教師，2011 年其有關(guān)收入情況如下: 1.每月工資6000元(其中扣回房租200元、公積金300元、醫(yī)療保險(xiǎn)100元、養(yǎng)老保險(xiǎn)400元、職業(yè)年金200元、事業(yè)移通費(fèi)200元), 7月學(xué)校發(fā)放本科課課酬12 000元，12月取得全年- -次性年終獎(jiǎng)48000元; 2.業(yè)余為某單位搞-項(xiàng)創(chuàng)新設(shè)計(jì)取得收入2000元并將其通過紅十字會(huì)全部向地震災(zāi)區(qū)捐 3.根據(jù)自己的生活經(jīng)歷，與其夫人合寫小說《我們的愛情》，根據(jù)兩人付出的工作量，向出版單位要求按照80%:20%分配所得。該書由出版社出版，出版社向王某及夫人預(yù)付款5000元，作品出版后再付款25 000元;當(dāng)年某晚報(bào)連續(xù)4個(gè)月連載該小說，每個(gè)月支付1 000 元; 4.受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入3 000元;5.購買體彩- -注，中彩800萬元; 6.取得省教育廳和省政府頒發(fā)的學(xué)術(shù)獎(jiǎng),獎(jiǎng)金分別為2 000元和500元;7.轉(zhuǎn)讓一部著作權(quán)取得收入s0萬元;8.辦培訓(xùn)班取得收入20萬元; 9.將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得收入50 000元。
1/3184
2018-06-26
[例題170綜合計(jì)算題]泰隆金店(增值稅般納稅人)主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗修理業(yè)務(wù)。2019年7月,其主要發(fā)生下列業(yè)務(wù): ( 1 )向消費(fèi)者個(gè)人銷售純金首飾取得銷售收入150萬元,銷售純金首飾的同時(shí)收取的包裝盒價(jià)款為0.75萬元。 (2) 接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈5條，收到委托方提供的黃金價(jià)值2.5萬元，本月已將加工完畢的金項(xiàng)鏈移交給委托人，收取不含稅加工費(fèi)1 250元，代墊輔助料件不含稅價(jià)款為750元，受托方無同類金項(xiàng)鏈銷售價(jià)格。 (3) 向消費(fèi)者個(gè)人銷售鍍金首飾，取得銷售含增值稅收入2.34萬元;向消費(fèi)者個(gè)人銷售鉑金首飾，取得不含增值稅銷售收入7萬元。 (4)采取以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售純金項(xiàng)鏈，新金項(xiàng)鏈?zhǔn)蹆r(jià)為1.7876萬元， 舊金項(xiàng)鏈作價(jià)1.2萬元，取得新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款0.5876萬元。 (5)上月外購珠寶玉石批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，當(dāng)月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾。 (6)當(dāng)月取得金銀首飾修理、清先業(yè)務(wù)含稅收入117萬元。 要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算該金店當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為多少萬元
1/1131
2021-04-06
1.某石化企業(yè)為增值稅-般納稅人，總部在甲地,在乙地和丙地開采原油不含稅價(jià)格均為0.5萬元/噸,該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下: (1)在乙地開采原油12000噸,銷售8000噸,不含稅收入4000萬元。合同約定,采用分期付款方式結(jié)算,每月16日付款,5月付款60%,其余款項(xiàng)分別在6月和7月等額收回。5月實(shí)際收到款項(xiàng)2000萬元。 (2)將在丙地開采原油600噸移送加工生產(chǎn)汽油200噸,銷售100噸,不含稅銷售價(jià)格0.9萬元/噸。 (3)在丁地新探測開采原油8噸,1噸用于礦升修復(fù),5噸贈(zèng)送長期合作伙伴, 成本0.4萬元/噸,無同類油市場價(jià)格參考。 (4)購進(jìn)建筑材料用于在建工程,取得增值稅專用發(fā)票標(biāo)明金額120萬元稅額15.6萬元 (5)購買生產(chǎn)用原材料和辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票金額分別28萬元和5.4萬元,其中,原材料運(yùn)輸途中發(fā)生正常耗損5%。 已知,該公司合同均符合合同法的相關(guān)規(guī)定,原油成本利潤率為10%,資源稅稅率6%,增值稅稅率13%。 根據(jù)上述資料試計(jì)算: (1)該石化企業(yè)本月 應(yīng)納資源稅稅額。 (2)該石化企業(yè)本月從銷項(xiàng)稅額中扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (3
1/3183
2020-06-29
某自營出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅征稅率17%，退稅率13%。2015年6月和7月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： 6月份業(yè)務(wù)： （1）外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、增值稅稅額68萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用5%；外購動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬元、增值稅稅額34萬元；為生產(chǎn)出口貨物從國內(nèi)購進(jìn)免稅材料（非免稅農(nóng)產(chǎn)品），支付價(jià)款20萬元，并且當(dāng)期全部領(lǐng)用且生產(chǎn)的貨物全部出口。 （2）采用分期收款方式內(nèi)銷貨物，合同規(guī)定的不含稅金額共計(jì)300萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于7月10日前收回；出口貨物離岸價(jià)折合人民幣500萬元。 （3）將自產(chǎn)的新產(chǎn)品分配給投資者，該批產(chǎn)品成本3萬元，成本利潤率10%。 7月份業(yè)務(wù)： （1）本月在國內(nèi)購進(jìn)各種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額共計(jì)26萬元。 （2）內(nèi)銷貨物1200件，開具普通發(fā)票，取得不含稅銷售額300萬元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物400件用于本企業(yè)招待所，貨物已移送。 （3）收回6月份采用分期收款方式內(nèi)銷貨物剩余40%的貨款。 假定上述相關(guān)票據(jù)均在取得的當(dāng)月通過認(rèn)證并允許抵
1/608
2021-04-09
金銀首飾應(yīng)納稅額的計(jì)算 泰隆金店（增值稅一般納稅人）主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務(wù)。2019年7月，其主要發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）向消費(fèi)者個(gè)人銷售純金首飾取得銷售收入150萬元，銷售純金首飾的同時(shí)收取的包裝盒價(jià)款為0.75萬元。 （2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈5條，收到委托方提供的黃金價(jià)值2.5萬元，本月已將加工完畢的金項(xiàng)鏈移交給委托人，收取不含稅加工費(fèi)1 250元，代墊輔助料件不含稅價(jià)款為750元，受托方無同類金項(xiàng)鏈銷售價(jià)格。 （3）向消費(fèi)者個(gè)人銷售鍍金首飾，取得銷售含增值稅收入2.34萬元；向消費(fèi)者個(gè)人銷售鉑金首飾，取得不含增值稅銷售收入7萬元。 （4）采取以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售純金項(xiàng)鏈，新金項(xiàng)鏈?zhǔn)蹆r(jià)為1.7876萬元，舊金項(xiàng)鏈作價(jià)1.2萬元，取得新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款0.5876萬元。 （5）上月外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，當(dāng)月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾。 （6）當(dāng)月取得金銀首飾修理、清洗業(yè)務(wù)含稅收入1.17萬元。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該金店當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為
1/1321
2021-04-06
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）以分期收款方式銷售A類卷煙200箱，取得不含增值稅的銷售額900萬元，合同約定當(dāng)月收取貨款的80%，實(shí)際收到50%。（2）進(jìn)口一批煙絲，貨物成交價(jià)250萬元，甲卷煙廠另行承擔(dān)并支付運(yùn)抵我國口岸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)支出5萬元。（3）將150箱B類卷煙移送給下設(shè)的非獨(dú)立核算門市部，門市部當(dāng)月將其對(duì)外銷售，取得含增值稅的銷售額520萬元。（4）外購一批煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款200萬元，當(dāng)月領(lǐng)用70%用于連續(xù)生產(chǎn)A類和B類卷煙。（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，2019年5月甲廠接受乙廠委托加工一批煙絲，甲廠未代收代繳消費(fèi)稅，已知乙廠提供煙葉的成本為230萬元，甲廠收取加工費(fèi)50萬元，乙廠尚未銷售收回的煙絲。（其他資料：A類、B類卷煙均為甲類卷煙，消費(fèi)稅稅率為56%加每支0.003元，煙絲的消費(fèi)稅為30%，進(jìn)口煙絲關(guān)稅稅率為10%）要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題： （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（4）計(jì)算甲廠國內(nèi)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)
10/35761
2020-03-13
山東金帝卷煙有限公司為增值稅一般納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)為91410150258325261X，主要生產(chǎn)銷售金帝牌卷煙，金帝牌卷煙平均售價(jià)為100元／條（不含增值稅），2019年1月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）移送煙葉一批委托某縣城加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本為30萬元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給金帝卷煙公司，共收取輔料及加工費(fèi)5萬元，開具增值稅專用發(fā)票給金帝卷煙公司（受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià)），金帝卷煙公司收到了加工廠的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證。金帝卷煙公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60％用于繼續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。 （2）外購已稅煙絲，取得防偽稅控增値稅專用發(fā)票，注明金額50萬元、增值稅額8萬元，生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用其中的80％用于連續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。 （3）向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷售金帝牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（1標(biāo)準(zhǔn)箱＝250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條＝200支），取得不含稅銷售額250萬元，并收取包裝物租金共計(jì)23.2萬元。 （4）本月沒收金帝牌卷煙逾期包裝物押金5.8萬元。 （5）2018年12月應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅為110萬元，2019年1月12日繳納2018年12月應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅110萬元。
1/5171
2020-05-24
學(xué)員:A店的營業(yè)外收入轉(zhuǎn)入B店，分錄怎么做？ 老師:將A店的營業(yè)外收入轉(zhuǎn)入B店，假設(shè)是同一家公司下的不同門店，可采用以下分錄處理： 1. A店做賬務(wù)處理： 借：營業(yè)外收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：其它應(yīng)付款 - B店 這里假設(shè)營業(yè)外收入需要繳納增值稅，如果不需要繳納稅費(fèi)，則直接貸記到“其它應(yīng)付款 - B店”。 2. B店做賬務(wù)處理： 借：其他應(yīng)收款 - A店 貸：營業(yè)外收入 這樣的處理會(huì)將A店的營業(yè)外收入轉(zhuǎn)移到B店，同時(shí)在兩店之間形成了應(yīng)收應(yīng)付關(guān)系。具體的會(huì)計(jì)科目名稱可能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和科目設(shè)置有所差異，請根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。那A店的費(fèi)用轉(zhuǎn)入B店，分錄怎么做？ 老師:如果A店需要將費(fèi)用轉(zhuǎn)入B店，分錄如下： 1. A店做賬務(wù)處理： 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用（根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)選擇相應(yīng)的費(fèi)用科目） 貸：其他應(yīng)付款 - B店 這表示A店承擔(dān)了費(fèi)用，但該費(fèi)用實(shí)際上是由B店來承擔(dān)的。 2. B店做賬務(wù)處理： 借：其他應(yīng)收款 - A店 貸：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用（根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)選擇相應(yīng)的費(fèi)用科目） 這表示B店確認(rèn)接受了A店轉(zhuǎn)入的費(fèi)用，并將其計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用
5/409
2023-12-04
四、綜合題 1、甲公司是一家股份制有限責(zé)任公司，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，法定盈余公積按凈利潤的10%提取。甲公司每年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤800萬元。每年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為次年的4月16日。 （1）甲公司2×13年9月1日賒銷商品一批給丙公司，該商品的賬面成本為2800萬元，售價(jià)為3000萬元，增值稅率為16%，消費(fèi)稅率為10%，丙公司因資金困難無法按時(shí)償付此債權(quán)，雙方約定執(zhí)行債務(wù)重組，有關(guān)條款如下： ①首先豁免10萬元的債務(wù)； ②以丙公司生產(chǎn)的A設(shè)備來抵債，該商品賬面成本為1800萬元，公允售價(jià)為2000萬元，增值稅率為16%，甲公司取得后作為固定資產(chǎn)使用，相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以正常抵扣。設(shè)備于2×13年12月1日辦妥了財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。 ③余款約定延期兩年支付，如果2×15年丙公司的營業(yè)利潤達(dá)到200萬元，則丙公司需追加償付5萬元。丙公司預(yù)計(jì)2×15年很可能實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤200萬元以上。 甲公司于2×13年12月18日辦妥了債務(wù)解除手續(xù)。 丙公司在2×15年實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤230萬元。 （2）甲公司將債務(wù)重組獲取的設(shè)備用于銷售部門，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)
1/2747
2019-08-14
2.甲有限公司（以下簡稱甲公司）2017年、2018年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： （1）2017年3月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同。合同約定，甲公司應(yīng)分別于2018年11月30日和2019年10月31日向乙公司銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品。合同約定的對(duì)價(jià)包括2000萬元的固定對(duì)價(jià)和估計(jì)金額為100萬元的可變對(duì)價(jià)。假定該可變對(duì)價(jià)計(jì)入交易價(jià)格，滿足將有關(guān)交易金額計(jì)入交易價(jià)格的限制條件。 （2）2018年11月30日，甲公司按期向乙公司交付A產(chǎn)品。 （3）2018年12月1日，甲公司和乙公司經(jīng)協(xié)商一致，對(duì)合同范圍和合同價(jià)款等進(jìn)行了變更，協(xié)議約定甲公司需于2019年6月30日額外向乙公司銷售C產(chǎn)品，合同價(jià)款增加200萬元，該增加的價(jià)款不反映C產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)。 （4）2019年12月31日，甲公司預(yù)計(jì)有權(quán)收取的可變對(duì)價(jià)金額由100萬元變更為150萬元。 （5）2019年10月31日，甲公司按期向乙公司交付B產(chǎn)品。 （其他資料：假定A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品均為可明確區(qū)分商品，其單獨(dú)售價(jià)分別為800萬元，600萬元，600萬元，且均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。上述三種產(chǎn)品的控制權(quán)均隨產(chǎn)品交付而轉(zhuǎn)移給乙
1/1681
2020-07-06
山東金帝卷煙有限公司為增值稅一般納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)94101502583252612P,主要生產(chǎn)銷售金帝牌卷煙，金帝牌卷煙平均售價(jià)100元/條(不含增值稅)。 2017年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): （1）移送煙葉一批，委托某縣城加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本30萬元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給金帝卷煙公司，共收取輔料及加工費(fèi)5萬元，開具增值稅專用發(fā)票給金帝卷煙公司(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià)），金帝卷煙公司收到了加工廠的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證，注明消費(fèi)稅稅額15萬元。金帝卷煙公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60%用產(chǎn)繼續(xù)生產(chǎn)金帝卷煙。 （2）外購已稅煙絲，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)金帝牌卷煙。 （3）向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷售金帝牌卷煙 100標(biāo)準(zhǔn)箱(1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支)，取得不含稅銷售額250萬元，并收取包裝物租金共計(jì)23.4萬。 （4）本月沒收金帝牌卷煙逾期包裝物押金5.85萬元。 (5)上月應(yīng)交未交消費(fèi)稅為110萬元，本月12日繳納上月應(yīng)交未繳消費(fèi)稅110萬元。
1/2241
2020-07-28
金銀首飾應(yīng)納稅額的計(jì)算 泰隆金店（增值稅一般納稅人）主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務(wù)。2019年7月，其主要發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）向消費(fèi)者個(gè)人銷售純金首飾取得銷售收入150萬元，銷售純金首飾的同時(shí)收取的包裝盒價(jià)款為0.75萬元。 （2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈5條，收到委托方提供的黃金價(jià)值2.5萬元，本月已將加工完畢的金項(xiàng)鏈移交給委托人，收取不含稅加工費(fèi)1 250元，代墊輔助料件不含稅價(jià)款為750元，受托方無同類金項(xiàng)鏈銷售價(jià)格。 （3）向消費(fèi)者個(gè)人銷售鍍金首飾，取得銷售含增值稅收入2.34萬元；向消費(fèi)者個(gè)人銷售鉑金首飾，取得不含增值稅銷售收入7萬元。 （4）采取以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售純金項(xiàng)鏈，新金項(xiàng)鏈?zhǔn)蹆r(jià)為1.7876萬元，舊金項(xiàng)鏈作價(jià)1.2萬元，取得新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款0.5876萬元。 （5）上月外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，當(dāng)月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾。 （6）當(dāng)月取得金銀首飾修理、清洗業(yè)務(wù)含稅收入1.17萬元。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該金店當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為
1/2257
2021-04-09
金銀首飾應(yīng)納稅額的計(jì)算 泰隆金店（增值稅一般納稅人）主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務(wù)。2019年7月，其主要發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）向消費(fèi)者個(gè)人銷售純金首飾取得銷售收入150萬元，銷售純金首飾的同時(shí)收取的包裝盒價(jià)款為0.75萬元。 （2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈5條，收到委托方提供的黃金價(jià)值2.5萬元，本月已將加工完畢的金項(xiàng)鏈移交給委托人，收取不含稅加工費(fèi)1?250元，代墊輔助料件不含稅價(jià)款為750元，受托方無同類金項(xiàng)鏈銷售價(jià)格。 （3）向消費(fèi)者個(gè)人銷售鍍金首飾，取得銷售含增值稅收入2.34萬元；向消費(fèi)者個(gè)人銷售鉑金首飾，取得不含增值稅銷售收入7萬元。 （4）采取以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售純金項(xiàng)鏈，新金項(xiàng)鏈?zhǔn)蹆r(jià)為1.7876萬元，舊金項(xiàng)鏈作價(jià)1.2萬元，取得新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款0.5876萬元。 （5）上月外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，當(dāng)月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾。 （6）當(dāng)月取得金銀首飾修理、清洗業(yè)務(wù)含稅收入1.17萬元。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該金店當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為
1/2039
2021-04-06
?2×19年3月1日，大海公司與客戶簽訂合同，向其銷售A、B兩項(xiàng)商品，合同價(jià)款為2 000萬元。合同約定，A商品于合同開始日交付，B商品在一個(gè)月之后交付，只有當(dāng)A、B兩項(xiàng)商品全部交付之后，大海公司才有權(quán)收取2 000萬元的合同對(duì)價(jià)。大海公司于2×19年6月30日收到貨款2 000萬元。假定A商品和B商品構(gòu)成兩項(xiàng)履約義務(wù)，其控制權(quán)在交付時(shí)轉(zhuǎn)移給客戶，分?jǐn)傊罙商品和B商品的交易價(jià)格分別為400萬元和1 600萬元。上述價(jià)格均不包含增值稅，且假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)影響。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1題至第4題。 ?下列各項(xiàng)關(guān)于A公司2×19年6月30日的會(huì)計(jì)處理正確的是（　?。?。 ?A.B商品應(yīng)于當(dāng)日確認(rèn)收入 ?B.A商品應(yīng)于當(dāng)日確認(rèn)收入 ?C.大海公司應(yīng)確認(rèn)收入2 000萬元 ?D.大海公司應(yīng)減少應(yīng)收賬款2 000萬元 (2)?下列各項(xiàng)關(guān)于大海公司在2×19年3月1日的會(huì)計(jì)處理中正確的有（　?。?。 ? A.B商品應(yīng)于當(dāng)日確認(rèn)收入 ? B.A商品應(yīng)于當(dāng)日確認(rèn)收入 ? C.大海公司應(yīng)確認(rèn)合同資產(chǎn)400萬元 ? D.大海公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收賬款400萬元
6/1705
2020-06-05
1.某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）境內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)零配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款800萬元，增值稅24萬元；支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬元，其中職工浴室使用5%； （2）進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動(dòng)機(jī)，支付貨價(jià)800萬元（折合人民幣），支付運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)80萬元，支付賣方傭金20萬元； （3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計(jì)3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項(xiàng)下月收回；由于購貨方資金緊張，實(shí)際收到貨款1500萬元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款12000萬元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)150萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票； （4）將4輛自產(chǎn)A牌小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給做出突出貢獻(xiàn)的科研人員；將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車贈(zèng)送某關(guān)系單位；將1輛自產(chǎn)A牌小轎車移送給本廠集體福利部門使用； 字?jǐn)?shù)不足請老師回復(fù)
7/3984
2020-06-09
添加到桌面

拖動(dòng)下方圖標(biāo)至桌面，學(xué)習(xí)聽課更方便