1.某石化企業(yè)為增值稅-般納稅人，總部在甲地,在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸,該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下: (1)在乙地開采原油12000噸,銷售8000噸,不含稅收入4000萬元。合同約定,采用分期付款方式結(jié)算,每月16日付款,5月付款60%,其余款項分別在6月和7月等額收回。5月實際收到款項2000萬元。 (2)將在丙地開采原油600噸移送加工生產(chǎn)汽油200噸,銷售100噸,不含稅銷售價格0.9萬元/噸。 (3)在丁地新探測開采原油8噸,1噸用于礦升修復(fù),5噸贈送長期合作伙伴, 成本0.4萬元/噸,無同類油市場價格參考。 (4)購進建筑材料用于在建工程,取得增值稅專用發(fā)票標(biāo)明金額120萬元稅額15.6萬元 (5)購買生產(chǎn)用原材料和辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票金額分別28萬元和5.4萬元,其中,原材料運輸途中發(fā)生正常耗損5%。 已知,該公司合同均符合合同法的相關(guān)規(guī)定,原油成本利潤率為10%,資源稅稅率6%,增值稅稅率13%。 根據(jù)上述資料試計算: (1)該石化企業(yè)本月 應(yīng)納資源稅稅額。 (2)該石化企業(yè)本月從銷項稅額中扣的進項稅額。 (3

冷靜的小蘑菇

于2020-06-29 20:39 發(fā)布 ??4017次瀏覽

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