四、綜合題 1、甲公司是一家股份制有限責(zé)任公司，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，法定盈余公積按凈利潤的10%提取。甲公司每年實(shí)現(xiàn)稅前會計(jì)利潤800萬元。每年的財(cái)務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為次年的4月16日。 （1）甲公司2×13年9月1日賒銷商品一批給丙公司，該商品的賬面成本為2800萬元，售價為3000萬元，增值稅率為16%，消費(fèi)稅率為10%，丙公司因資金困難無法按時償付此債權(quán)，雙方約定執(zhí)行債務(wù)重組，有關(guān)條款如下： ①首先豁免10萬元的債務(wù)； ②以丙公司生產(chǎn)的A設(shè)備來抵債，該商品賬面成本為1800萬元，公允售價為2000萬元，增值稅率為16%，甲公司取得后作為固定資產(chǎn)使用，相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以正常抵扣。設(shè)備于2×13年12月1日辦妥了財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。 ③余款約定延期兩年支付，如果2×15年丙公司的營業(yè)利潤達(dá)到200萬元，則丙公司需追加償付5萬元。丙公司預(yù)計(jì)2×15年很可能實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤200萬元以上。 甲公司于2×13年12月18日辦妥了債務(wù)解除手續(xù)。 丙公司在2×15年實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤230萬元。 （2）甲公司將債務(wù)重組獲取的設(shè)備用于銷售部門，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會計(jì)

小雨亦瀟瀟

于2019-08-14 21:25 發(fā)布 ??2901次瀏覽