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甲注冊會計(jì)師作為A會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,在審計(jì)以下單位2013年度會計(jì)報(bào)表時遇到以下情況:某公司于2013年11月20日發(fā)現(xiàn),2013年漏記固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用200 萬元.該司在編制2013年度會計(jì)報(bào)表時,對此項(xiàng)會計(jì)差錯予以更正,追溯調(diào)整了相關(guān)會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目,并在會計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行了適當(dāng)披露。 要求:假定上述情況對各被審計(jì)單位2013年度會計(jì)報(bào)表的影響都是重要的,且各被審計(jì)單位均拒絕接受甲注冊會計(jì)師提出的審計(jì)處理建議(如有)。在不考慮其他因素影響的前提下,請斷甲注冊會計(jì)師應(yīng)對2013年度會計(jì)報(bào)表出具何種類型的審計(jì)報(bào)告,并簡要說明理由
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2024-04-21
）1.2016-2020年期間，杭州市桐廬縣桐廬街道下屬美麗桐君開發(fā)有限公司、桐廬十里洲農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司原會計(jì)張斌，利用自己一人掌管十里洲公司的公章、法人章和財(cái)務(wù)章的便利和公司對財(cái)物不進(jìn)行定期審核與盤點(diǎn)等管理漏洞，通過偽造街道借款合同和拆遷補(bǔ)償協(xié)議等方式，將公司資金轉(zhuǎn)入本人、丈夫和表弟賬戶用于購買理財(cái)產(chǎn)品。4年間挪用公款2948.5萬元，非法獲利376.8萬元。2020年11月，張斌因挪用公款、貪污罪被桐廬縣人民法院判處有期徒刑七年零三個月，并處罰金20萬元。為規(guī)避上述案件的發(fā)生，你認(rèn)為單位印章應(yīng)該如何管理？原始憑證應(yīng)該如何進(jìn)行審核？
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2022-05-13
2016-2020年期間，杭州市桐廬縣桐廬街道下屬美麗桐君開發(fā)有限公司、桐廬十里洲農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司原會計(jì)張斌，利用自己一人掌管十里洲公司的公章、法人章和財(cái)務(wù)章的便利和公司對財(cái)物不進(jìn)行定期審核與盤點(diǎn)等管理漏洞，通過偽造街道借款合同和拆遷補(bǔ)償協(xié)議等方式，將公司資金轉(zhuǎn)入本人、丈夫和表弟賬戶用于購買理財(cái)產(chǎn)品。4年間挪用公款2948.5萬元，非法獲利376.8萬元。2020年11月，張斌因挪用公款、貪污罪被桐廬縣人民法院判處有期徒刑七年零三個月，并處罰金20萬元。為規(guī)避上述案件的發(fā)生，你認(rèn)為單位印章應(yīng)該如何管理？原始憑證應(yīng)該如何進(jìn)行審核？
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2022-06-16
1.去年最后一個季度，有一個成本漏記了，今年補(bǔ)回這個成本，是要沖利潤分配-未分配利潤，是嗎？是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，那么是不是就不能用“以前年度損益調(diào)整”這個科目來過渡了，假如：去年的成本是20000，今年補(bǔ)這個分當(dāng)：借：利潤分配-未分配利潤 20000，貸：預(yù)付帳款 20000，是這樣吧？2. 假如未分配利潤去年年末是-120000，那么在手工做19年第一季度資產(chǎn)負(fù)債表的時候，19年第一季度的未分配利潤的年初數(shù)是-12萬還是-12萬-2萬=-14萬呢？如果19年第一季度的未分配利潤的年初數(shù)是-120000的話，那么這個資產(chǎn)負(fù)債表的的左右就不平了，正好就差2萬，這樣怎么整呀？
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2019-04-08
鄒老師你好：我們公司是果汁廠，主要原料是蘋果，生產(chǎn)濃縮蘋果汁，果汁有出口。也有內(nèi)銷，收購老百姓的蘋果是自己開據(jù)農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票，從2014年11月底，我們山西省為了杜絕農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票的漏洞，以銷定進(jìn)（就是根據(jù)沒有的銷售果汁噸數(shù)，來確定進(jìn)項(xiàng)），2014年8月份以前我公司都以出口為主，內(nèi)銷為輔，因此產(chǎn)生大額留抵，就沒有繳納增值稅，從2014年9月份到現(xiàn)在，大部分都是內(nèi)銷，再加上收購發(fā)票的變化，當(dāng)時2014年11月底有庫存商品，做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，因此后面就產(chǎn)生了銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，繳納了增值稅，現(xiàn)在稅務(wù)局讓我們寫分
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2015-11-25
2.甲公司于 2×17 年 1 月1 日購入 C 公司當(dāng)日發(fā)行的 3 年期債券,面值為 1000 萬元, 票面年利率為 6%,實(shí)際年利率為 7%,每年年末支付利息,到期一次償付本金。支付價(jià)款 973.76 萬元,甲公司將該債券投資作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。 (1)初始確認(rèn)時,甲公司確定其不屬于源生的己發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn),預(yù)計(jì)該資產(chǎn)末來 12 個月的預(yù)期信用損失金額為 30 萬元。 (2)2×17 年 12 月 31 日,該債券已發(fā)生信用減值 50 萬元 (3)2×19 你 1 月 1 日甲公司將該債券投資以 980 萬元的價(jià)格出售。假定不考慮其他因素要求: 漏制甲公司取得、持有及出售該項(xiàng)投資的賬務(wù)處理。
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2022-04-01
2016-2020年期間，杭州市桐廬縣桐廬街道下屬美麗桐君開發(fā)有限公司、桐廬十里洲農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司原會計(jì)張斌，利用自己一人掌管十里洲公司的公章、法人章和財(cái)務(wù)章的便利和公司對財(cái)物不進(jìn)行定期審核與盤點(diǎn)等管理漏洞，通過偽造街道借款合同和拆遷補(bǔ)償協(xié)議等方式，將公司資金轉(zhuǎn)入本人、丈夫和表弟賬戶用于購買理財(cái)產(chǎn)品。4年間挪用公款2948.5萬元，非法獲利376.8萬元。2020年11月，張斌因挪用公款、貪污罪被桐廬縣人民法院判處有期徒刑七年零三個月，并處罰金20萬元。為規(guī)避上述案件的發(fā)生，你認(rèn)為單位印章應(yīng)該如何管理？原始憑證應(yīng)該如何進(jìn)行審核？
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2022-05-27
報(bào)那個“企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)”時，申報(bào)表都填好了，沒有申報(bào)這個選項(xiàng)怎么辦？ 這可能是因?yàn)槟銢]有完成所有必要的步驟。請按照以下步驟操作： 1. 確保你已經(jīng)填寫了所有必要的信息，包括企業(yè)名稱、稅號、報(bào)稅期等。 2. 檢查你是否已經(jīng)完成了所有的計(jì)算和校驗(yàn)，沒有錯誤或遺漏。 3. 確保你已經(jīng)保存了所有的信息。 如果以上步驟都已完成，但仍然沒有申報(bào)選項(xiàng)，可能是系統(tǒng)問題。這時，你可以嘗試重新登錄系統(tǒng)，或者聯(lián)系稅務(wù)局的客服尋求幫助 這些信息去哪里填寫？這個 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類） 里面嗎？
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2023-07-05
我四月下旬去了一家電子商務(wù)公司工作，老板說是新公司，后來我看營業(yè)執(zhí)照上是15年注冊的，來了以后也沒有以前的帳什么的，一問老總?cè)恢?，以前都不是他管，是老板娘在?fù)責(zé)請的有個代賬會計(jì)，老板和老板娘離婚了（同事偷告訴我的）可能關(guān)系不好，我問老總問題時總是說不清楚。昨天老總給我一個稅控盤說要報(bào)稅了，我都不知道什么情況怎么弄，給代帳會計(jì)打電話也不理我 現(xiàn)在我的疑慮是，我還能在這家公司干嗎？我只從我來的時間的帳負(fù)責(zé)，以前的帳有什么問題和我沒關(guān)系，我聽另外一個副總說是前幾個月都是零申報(bào)，那這個公司存在匯算清繳和工商年報(bào)嗎？營業(yè)執(zhí)照是15年注冊的，怎么會現(xiàn)在還是零申報(bào)呢，過來說是新公司是因?yàn)橐匦伦兏蓶|和法人，可現(xiàn)在還沒變更，那業(yè)務(wù)就不應(yīng)該是按新公司處理吧
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2019-05-11
第一問關(guān)于購進(jìn)的固定資產(chǎn)如果有專用發(fā)票如果用于應(yīng)稅項(xiàng)目比如說辦公樓、廠房是否進(jìn)項(xiàng)稅額可分別與第一月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的60%第13個月抵扣剩下的40%，用于員工宿舍等建筑物是否不能抵扣，第二問建造的固定資產(chǎn)購進(jìn)的建筑建材 如鋼材，鐵板等如果用于辦公室或廠房建設(shè) 并且是專用發(fā)票 這些進(jìn)項(xiàng)可抵扣否，用于員工宿舍的這些是否不可以抵扣，第三問關(guān)于辦公室或者廠房的修繕 裝修所支付的鋼材、裝修等服務(wù)開出的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否可以抵扣！是否有關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣詳細(xì)文件可否發(fā)一份，如有疏漏之處還望補(bǔ)充！
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2017-03-24
2016-2020年期間，杭州市桐廬縣桐廬街道下屬美麗桐君開發(fā)有限公司、桐廬十里洲農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司原會計(jì)張斌，利用自己一人掌管十里洲公司的公章、法人章和財(cái)務(wù)章的便利和公司對財(cái)物不進(jìn)行定期審核與盤點(diǎn)等管理漏洞，通過偽造街道借款合同和拆遷補(bǔ)償協(xié)議等方式，將公司資金轉(zhuǎn)入本人、丈夫和表弟賬戶用于購買理財(cái)產(chǎn)品。4年間挪用公款2948.5萬元，非法獲利376.8萬元。2020年11月，張斌因挪用公款、貪污罪被桐廬縣人民法院判處有期徒刑七年零三個月，并處罰金20萬元。為規(guī)避上述案件的發(fā)生，你認(rèn)為單位印章應(yīng)該如何管理？原始憑證應(yīng)該如何進(jìn)行審核？
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2022-06-02
我們公司是節(jié)能環(huán)保企業(yè)，想問下是否可享受國家的退稅免稅等優(yōu)惠政策，謝謝。 公司主要從事廢水零排放系統(tǒng)、中水回用系統(tǒng)、凝結(jié)水精處理系統(tǒng)、鍋爐補(bǔ)給水膜處理系統(tǒng)（超濾、反滲透、EDI等）、離子交換設(shè)備、脫硫廢水處理系統(tǒng)、工業(yè)及化學(xué)廢水處理系統(tǒng)、含煤廢水處理系統(tǒng)、含油廢水處理系統(tǒng)、生活污水處理系統(tǒng)、海水淡化系統(tǒng)、凝汽器檢漏裝置、汽水取樣裝置、化學(xué)加藥裝置、旋轉(zhuǎn)濾網(wǎng)、攔污柵、清污機(jī)、鋼閘門等水處理相關(guān)設(shè)備；電廠全廠輔網(wǎng)監(jiān)控、水網(wǎng)監(jiān)控、煤網(wǎng)監(jiān)控、灰網(wǎng)監(jiān)控等輔機(jī)程控及其他行業(yè)自動化控制系統(tǒng)項(xiàng)目；水處理設(shè)備加工制造；工
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2016-04-06
老師好！請教： 一、物料消耗與機(jī)物料消耗有啥區(qū)別？ 二、生產(chǎn)型企業(yè)，螺絲、螺絲刀、鏟發(fā)、平板銼、手鉆、夾具、分離刷、角鐵、皮帶、漏網(wǎng)、砂紙、紗布、無塵布、油皮布、燈泡、電線、插座、玻璃紙、開關(guān)、夾鉗夾頭、扳手、彈簧、膠布，標(biāo)簽紙、封箱膠、紙箱、包裝袋、真空袋、導(dǎo)軌油，批量模具，我們的W賬會計(jì)都做的：制造費(fèi)用-物耗。這樣倒是很好入憑證，不用思考。這樣做好嗎？ 三、比如：1.紙箱/包裝袋，入周轉(zhuǎn)材料-包裝物；2.能盤點(diǎn)的又不夠固定資產(chǎn)的物品入周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品；3.模具入庫存商品或周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品；4.其他難以盤點(diǎn)、用完就報(bào)廢的入制造費(fèi)用-機(jī)物料消耗？這樣是不是更好一點(diǎn)？ 謝謝！
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2021-05-24
老師，想請教一道會計(jì)學(xué)的題，我是初學(xué)的理不太清…… Q.王先生開設(shè)了一家公司，投資10萬元，因?yàn)楣緲I(yè)務(wù)較少，再加上為了減少辦公費(fèi)用，他決定不請會計(jì)，自己記賬。2019年年末設(shè)立時沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，除了記錄銀行存款10萬元之外，沒有其他賬簿記錄。2020年支付了各種辦公費(fèi)28 000元，取得收入88 000元，購置了計(jì)算機(jī)等設(shè)備20 000元，房屋租金15 000元，支付工資25 000元，王先生只是記了銀行存款日記賬，企業(yè)現(xiàn)在的賬面余額也是10萬元。 （1）他認(rèn)為沒有賺錢所以沒有繳稅，2021年1月15日稅務(wù)局檢查認(rèn)為該公司賬目混亂，有偷稅嫌疑。請問如何看待這件事？王先生在什么地方錯了？應(yīng)該如何改進(jìn)（根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)，需設(shè)置哪些科目）？ （2）王先生受到處罰后決定聘請會計(jì)，假定高薪聘請你，王先生想少交稅，因而想多增加一些費(fèi)用，少記一些資產(chǎn)，你怎么辦？
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2022-04-01
2、甲公司在20*2年12月份審計(jì)中發(fā)現(xiàn)下列會計(jì)差錯： (1)20*1年末庫存商品賬面余額為295萬元。經(jīng)檢查，該批商品的預(yù)計(jì)售價(jià)為420萬元，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用和相關(guān)稅金為37.5萬元。當(dāng)時，由于將預(yù)計(jì)售價(jià)誤記為570萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?？勺儸F(xiàn)凈值＝﹣預(yù)計(jì)稅價(jià)570000-375000=9(2)20x1年12月31日，乙公司發(fā)現(xiàn)20x0年漏記了一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用300000元，所得稅申報(bào)表中也未扣除了該項(xiàng)費(fèi)用。假設(shè)該公司20x0 7u=37.5 年適用的所得稅稅率為25%，采用會計(jì)方法計(jì)提的折舊額與按照稅法規(guī)定計(jì)提的 折舊額相同。 除上述事項(xiàng)外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤的10％提取法定盈余公積。會計(jì)分錄
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2024-01-02
老師，我之前只做過幾個月的出納，現(xiàn)在入職這家公司是做工程造價(jià)咨詢的，公司的稅務(wù)這塊是交給代理記賬公司做的，公司就我一個財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)軟件也沒有買。我的工作內(nèi)容是以后和外面的做賬會計(jì)對接，還有以后的公司往來對賬。領(lǐng)導(dǎo)吩咐我以后要對代理記賬公司那邊做的賬查缺補(bǔ)漏。稅務(wù)這塊我沒接觸過，和代理記賬那邊交流，他們說的沒接觸過聽不懂。公司更沒有人可以請教，完全是靠自己摸索。我想趕快把所有的賬目類型、報(bào)表、稅務(wù)這些都弄懂，請老師給我推薦點(diǎn)會計(jì)學(xué)堂的實(shí)操課程，或者給我點(diǎn)建議需要主抓哪方面的知識點(diǎn)盡快能早日勝任崗位工作
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2018-11-15
我是小規(guī)模納稅人，比如說我有一筆賬2018管理費(fèi)用是5萬，如果我漏記了。 1.如果是2018年發(fā)現(xiàn)我就直接進(jìn)管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)損益。 2.如果是2019年一季度申報(bào)的時候發(fā)現(xiàn)，那個時候還沒報(bào)所得稅匯算表。我就應(yīng)該記，借以前年度損益5萬，貸銀行存款，借利潤分配-未分配利潤5萬，貸以前年度損益調(diào)整5萬，那我2019年的季報(bào)，財(cái)務(wù)報(bào)表和利潤表是不是鉤稽關(guān)系就不平，只能手工調(diào)。就是那一年我從系統(tǒng)里導(dǎo)出來的財(cái)務(wù)報(bào)表，利潤表都要手工調(diào)? 3.如果是一季度時候沒有發(fā)現(xiàn)，2018年所得稅匯算表都提交2019年8月才發(fā)現(xiàn)。那我處理時情況是不是和2樣，只是要到2019年所得稅匯算表的時候才體現(xiàn)出來。
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2019-05-27
甲企業(yè)2020年末發(fā)現(xiàn)如下問題： (1)2020年4月購入管理部門使用的低值易耗品3000元，誤記為固定資產(chǎn)。并按預(yù)計(jì)使用5年，直線法計(jì)提了折舊。甲企業(yè)低值易耗品采用五五攤銷法，2020年管理部門已領(lǐng)用了一半低值易耗品。 (2)2019年12月銷售一批產(chǎn)品確認(rèn)收入600000元，但銷售成本應(yīng)轉(zhuǎn)400000元，僅轉(zhuǎn)了300000元(屬重要事項(xiàng))。 (3)漏記2020年6月出售一項(xiàng)專利業(yè)務(wù)，該專利為原值60000元購入，已攤銷35000元，售價(jià)40000元，增值稅率5%。 （4）2020年8月應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的廣告費(fèi)用80000元，誤記入管理費(fèi)用。 要求:已知企業(yè)所得稅率25%，按10%提取法定盈余公積，請做出有關(guān)更正會計(jì)分錄并計(jì)算會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整數(shù)。
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2021-06-10
剛開的新公司 都領(lǐng)完發(fā)票了。不知道下一步是啥，。對稅務(wù)這塊一竅不通。是小規(guī)模納稅人，覺得前期呢沒啥賬，就沒找財(cái)務(wù)公司做賬，所以就自己跑吧，到銀行開通企業(yè)賬戶，簽訂代扣協(xié)議，然后去了工商局在電腦上辦理了企業(yè)稅務(wù)登記，然后辦個什么套餐，然后都審核通過了，就領(lǐng)了一個CA卡，然后就去航天科技信息吧好像買了一個稅控盤，然后拿了這個稅控盤去稅務(wù)局辦理激活，然后領(lǐng)了25張發(fā)票。 所以流程就是這樣。 對這塊一竅不通，就知道開的是普票，但是稅務(wù)局沒有給規(guī)定能開多少多少嗎，能開多少錢的也不知道。所有一步步流程就是上面說的，你看還漏了什么嗎。
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2019-03-24
某企業(yè)屬于一般納稅義務(wù)人,本月期初增值稅留抵稅額5萬元,本月發(fā)生如下業(yè) 務(wù): 1)購進(jìn)材料,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票價(jià)款20萬、稅款2.6萬?？铐?xiàng)支付本 月抵扣。 2)銷售貨物,開出增值稅專用發(fā)票,價(jià)款200萬、稅款26萬已收款 3)將生產(chǎn)的貨物捐贈,成本10萬元、售價(jià)14萬(不含稅) 4)將一臺2007年購買的設(shè)備轉(zhuǎn)讓,收款1.03萬元。 5)倉庫貨物因?yàn)槲蓓斅┯?損毀3萬元。 6)結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交增值稅 要求:(1)編制上述業(yè)務(wù)會計(jì)分錄。列應(yīng)交增值稅明細(xì)欄目 (2)登記應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅的明細(xì)賬(使用三欄式T型賬戶) (3)計(jì)算本月應(yīng)交稅費(fèi)增值稅、應(yīng)交增值稅 (4)結(jié)賬編制增值稅結(jié)賬會計(jì)分錄
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2022-12-03