PRINCESS 追問

2022-12-03 14:02

某企業(yè)屬于一般納稅義務(wù)人,本月期初增值稅留抵稅額5萬(wàn)元,本月發(fā)生如下業(yè)
務(wù):
1)購(gòu)進(jìn)材料,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票價(jià)款20萬(wàn)、稅款2.6萬(wàn)?？铐?xiàng)支付本
月抵扣。
2)銷售貨物,開出增值稅專用發(fā)票,價(jià)款200萬(wàn)、稅款26萬(wàn)已收款
3)將生產(chǎn)的貨物捐贈(zèng),成本10萬(wàn)元、售價(jià)14萬(wàn)(不含稅)
4)將一臺(tái)2007年購(gòu)買的設(shè)備轉(zhuǎn)讓,收款1.03萬(wàn)元。
5)倉(cāng)庫(kù)貨物因?yàn)槲蓓斅┯?損毀3萬(wàn)元。
6)結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交增值稅
要求:(1)編制上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。列應(yīng)交增值稅明細(xì)欄目
(2)登記應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅的明細(xì)賬(使用三欄式T型賬戶)
(3)計(jì)算本月應(yīng)交稅費(fèi)增值稅、應(yīng)交增值稅
(4)結(jié)賬編制增值稅結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄

吳衛(wèi)東老師 解答

2022-12-03 14:53

1  借：原材料  20
            應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2.6
            貸：銀行存款 22.6
2  借：銀行存款 226
            貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200
                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26
3 借：營(yíng)業(yè)外支出   11.82
           貸：庫(kù)存商品  10
                   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1.82
4  借：銀行存款  10.3
            貸：固定資產(chǎn)清理  10
                    應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅0.3
5  借：營(yíng)業(yè)外支出  3.39
             貸：庫(kù)存商品 3
                     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.39
本期一般計(jì)稅應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=26+2.82-（5+2.6-0.39）=20.61
簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)交增值稅=0.3
借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅  0.3
        貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 0.3
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20.61
        貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  20.61

吳衛(wèi)東老師 解答

2022-12-03 14:58

本期一般計(jì)稅應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=26+1.82-（5+2.6-0.39）=20.61

吳衛(wèi)東老師 解答

2022-12-03 15:00

圖片信息做個(gè)參考

PRINCESS 追問

2022-12-03 17:13

第4題是不是錯(cuò)了，不應(yīng)該是1.03萬(wàn)啊

PRINCESS 追問

2022-12-03 17:14

這個(gè)看看我做的對(duì)不對(duì)啊

吳衛(wèi)東老師 解答

2022-12-03 17:50

對(duì)對(duì)，應(yīng)該是1.03 看錯(cuò)了  
這里計(jì)提增值稅還是按照0.03計(jì)提  只是申報(bào)的時(shí)候可以減少0.01  并不是計(jì)提就直接按照0.02計(jì)提了
所以分錄那里建議計(jì)稅時(shí)0.03

PRINCESS 追問

2022-12-03 18:55

本月應(yīng)交增值稅不應(yīng)該加上簡(jiǎn)易計(jì)稅嘛

吳衛(wèi)東老師 解答

2022-12-03 19:13

包含的   這個(gè)漏掉了。

PRINCESS 追問

2022-12-03 19:28

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人,201年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù),計(jì)
算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額:
(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批,已驗(yàn)收入庫(kù)。取得增值稅專用發(fā)票,
注明價(jià)款為50萬(wàn)元,另外支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明
運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元,增值稅0.18萬(wàn)元。
(2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專票注明價(jià)款10萬(wàn)
(3)將企業(yè)生產(chǎn)的一批產(chǎn)品通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū),該產(chǎn)品的成
本價(jià)為10萬(wàn)元,銷售價(jià)格20萬(wàn)元。
(4)銷售甲商品給某商場(chǎng),開具增值稅專用發(fā)票,價(jià)款為70萬(wàn)元,
稅額9.1萬(wàn)元
(5)銷售乙商品給某公司,開具普通發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)為22.6萬(wàn)元
(6)接受外單位委托加工

PRINCESS 追問

2022-12-03 19:28

這個(gè)會(huì)計(jì)分錄

吳衛(wèi)東老師 解答

2022-12-03 20:02

(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批,已驗(yàn)收入庫(kù)。取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款為50萬(wàn)元,另外支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元,增值稅0.18萬(wàn)元。
借：原材料 52
        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 6.68
        貸：銀行存款  58.68
(2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專票注明價(jià)款10萬(wàn)
借：固定資產(chǎn)  10
        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 1.3
        貸：銀行存款  11.3
(3)將企業(yè)生產(chǎn)的一批產(chǎn)品通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū),該產(chǎn)品的成本價(jià)為10萬(wàn)元,銷售價(jià)格20萬(wàn)元。
借：營(yíng)業(yè)外支出  12.6
        貸：庫(kù)存商品 10
                應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.6
(4)銷售甲商品給某商場(chǎng),開具增值稅專用發(fā)票,價(jià)款為70萬(wàn)元,稅額9.1萬(wàn)元
借：應(yīng)收賬款 79.1
        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 70
                 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 9.1

(5)銷售乙商品給某公司,開具普通發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)為22.6萬(wàn)元
借：應(yīng)收賬款 22.6
        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20
                 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 2.6

PRINCESS 追問

2022-12-03 21:37

(一)收回后用于直接銷售
【例】天寶卷煙廠委托萬(wàn)通公司加工煙絲,天寶卷煙廠
和萬(wàn)通公司均為一般納稅人。卷煙廠提供煙葉的賬面價(jià)
值為55000元,萬(wàn)通公司收取加工費(fèi)20000元,增值
稅2600元,萬(wàn)通公司代扣代繳消費(fèi)稅。

PRINCESS 追問

2022-12-03 21:38

這個(gè)呢老師

PRINCESS 追問

2022-12-03 21:42

【例】火華鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購(gòu)已稅的焰
火繼續(xù)加工高檔焰火。2019年5月銷售高檔焰火,開具
增值稅專用發(fā)票注明銷售額200萬(wàn)元;本月外購(gòu)焰火80萬(wàn)
元,取得增值稅專用發(fā)票,月初庫(kù)存外購(gòu)焰火40萬(wàn)元,
月末庫(kù)存外購(gòu)焰火60萬(wàn)元,相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證,款項(xiàng)
均已收付。(上述價(jià)格均不含增值稅)

PRINCESS 追問

2022-12-03 21:43

第三章消費(fèi)稅的
1.化妝品企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)散裝香粉10萬(wàn)元,全部用于生產(chǎn)高檔化妝品,本月
銷售高檔化妝品200萬(wàn)元,消費(fèi)稅率15%。
要求:1)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅
2)對(duì)有關(guān)消費(fèi)稅業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。
2.某酒廠將1500瓶(每瓶500克)新研制的以糧食為原料的“特曲”以55
元/瓶的價(jià)格銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)。因該白酒尚未投放市場(chǎng),沒有對(duì)外銷售價(jià)
格。已知每500克白酒的成本為50元,成本利潤(rùn)率為10%
(1)計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅
(2)作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

PRINCESS 追問

2022-12-03 21:43

這三個(gè)題，之后沒有了

吳衛(wèi)東老師 解答

2022-12-03 22:39

天寶卷煙廠委托萬(wàn)通公司加工煙絲,天寶卷煙廠
和萬(wàn)通公司均為一般納稅人。卷煙廠提供煙葉的賬面價(jià)值為55000元,萬(wàn)通公司收取加工費(fèi)20000元,增值
稅2600元,萬(wàn)通公司代扣代繳消費(fèi)稅。
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接銷售的   代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入存貨的成本    32142.85
借： 委托加工物資   55000
         貸：原材料  55000
借：委托加工物資 20000
        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）2600
         貸：銀行存款  22600
借：委托加工物資  32142.85
        貸：銀行存款  32,142.85

吳衛(wèi)東老師 解答

2022-12-03 22:45

【例】火華鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購(gòu)已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2019年5月銷售高檔焰火,開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額200萬(wàn)元;本月外購(gòu)焰火80萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,月初庫(kù)存外購(gòu)焰火40萬(wàn)元,月末庫(kù)存外購(gòu)焰火60萬(wàn)元,相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證,款項(xiàng)均已收付。(上述價(jià)格均不含增值稅)
本期生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的消費(fèi)稅可以扣除
本期領(lǐng)用=月初+本期增加-月末=80+40-60=60
借：銀行存款  226
        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  200
                 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）26
借：稅金及附加  （200-60）*0.15
        貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅   21

吳衛(wèi)東老師 解答

2022-12-03 22:56

第三章消費(fèi)稅的
1.化妝品企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)散裝香粉10萬(wàn)元,全部用于生產(chǎn)高檔化妝品,本月銷售高檔化妝品200萬(wàn)元,消費(fèi)稅率15%。
要求:1)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅
（200-10）*15%
2)對(duì)有關(guān)消費(fèi)稅業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。
外購(gòu)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的  外購(gòu)部分消費(fèi)稅可以抵扣
借：稅金及附加 
        貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
2.某酒廠將1500瓶(每瓶500克)新研制的以糧食為原料的“特曲”以55元/瓶的價(jià)格銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)。因該白酒尚未投放市場(chǎng),沒有對(duì)外銷售價(jià)格。已知每500克白酒的成本為50元,成本利潤(rùn)率為10%
(1)計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅
沒有同類市場(chǎng)售價(jià) 按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅增值稅
組成計(jì)稅價(jià)格=（成本*（1+成本利潤(rùn)率）+從量部分消費(fèi)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）=（1500*50*1.1+1500*0.5）/(1-20%)=104,062.5
計(jì)征消費(fèi)稅=104,062.5*0.2+1500*0.5=21,562.5
計(jì)征增值稅=104,062.5*0.13=13,528.125
借：銀行存款  82,500
        貸：主營(yíng)業(yè)收入68,971.875
                 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）13,528.125 
借：稅金及附加  21,562.5
        貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅  21,562.5