某企業(yè)屬于一般納稅義務(wù)人,本月期初增值稅留抵稅額5萬(wàn)元,本月發(fā)生如下業(yè) 務(wù): 1)購(gòu)進(jìn)材料,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票價(jià)款20萬(wàn)、稅款2.6萬(wàn)??铐?xiàng)支付本 月抵扣。 2)銷售貨物,開出增值稅專用發(fā)票,價(jià)款200萬(wàn)、稅款26萬(wàn)已收款 3)將生產(chǎn)的貨物捐贈(zèng),成本10萬(wàn)元、售價(jià)14萬(wàn)(不含稅) 4)將一臺(tái)2007年購(gòu)買的設(shè)備轉(zhuǎn)讓,收款1.03萬(wàn)元。 5)倉(cāng)庫(kù)貨物因?yàn)槲蓓斅┯?損毀3萬(wàn)元。 6)結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交增值稅 要求:(1)編制上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。列應(yīng)交增值稅明細(xì)欄目 (2)登記應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅的明細(xì)賬(使用三欄式T型賬戶) (3)計(jì)算本月應(yīng)交稅費(fèi)增值稅、應(yīng)交增值稅 (4)結(jié)賬編制增值稅結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄
PRINCESS
于2022-12-03 13:50 發(fā)布 ??1283次瀏覽
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吳衛(wèi)東老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2022-12-03 13:58
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2022-12-03 13:58:46

你如果直接認(rèn)證抵扣就是進(jìn)項(xiàng)稅額。
如果暫時(shí)不抵扣就是貸抵扣稅額
2020-01-28 10:18:02

應(yīng)交稅費(fèi)一般是用貸方多欄式登記。
2019-05-14 09:24:51

你好,不需要的,只有二級(jí)科目應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅,沒有三級(jí)明細(xì)的
2017-05-16 15:43:58

建議您詳見財(cái)會(huì)【2016】22文,里面解釋的非常詳細(xì)。
應(yīng)交稅費(fèi)是核算各類稅款的負(fù)債類科目,而應(yīng)交增值稅是應(yīng)交稅費(fèi)總賬科目下的一個(gè)二級(jí)科目,主要是與增值稅有關(guān)。
2019-02-01 10:32:40
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