2、甲公司在20*2年12月份審計中發(fā)現(xiàn)下列會計差錯：(1)20*1年末庫存商品賬面余額為295萬元。經(jīng)檢查，該批商品的預(yù)計售價為420萬元，預(yù)計銷售費用和相關(guān)稅金為37.5萬元。當(dāng)時，由于將預(yù)計售價誤記為570萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備?？勺儸F(xiàn)凈值＝﹣預(yù)計稅價570000-375000=9(2)20x1年12月31日，乙公司發(fā)現(xiàn)20x0年漏記了一項管理用固定資產(chǎn)的折舊費用300000元，所得稅申報表中也未扣除了該項費用。假設(shè)該公司20x07u=37.5年適用的所得稅稅率為25%，采用會計方法計提的折舊額與按照稅法規(guī)定計提的折舊額相同。除上述事項外，無其他納稅調(diào)整事項。該公司按凈利潤的10％提取法定盈余公積。會計分錄

答： 首先，對于20×1年末的庫存商品，由于預(yù)計售價和實際售價存在差異，導(dǎo)致未計提存貨跌價準(zhǔn)備。我們需要補(bǔ)提跌價準(zhǔn)備，并調(diào)整當(dāng)年的凈利潤。 調(diào)整分錄為： 借：資產(chǎn)減值損失 375000 貸：存貨跌價準(zhǔn)備 375000 其次，對于20×0年漏記的管理用固定資產(chǎn)折舊費用，需要追溯調(diào)整。 調(diào)整分錄為： 借：以前年度損益調(diào)整 300000 貸：累計折舊 300000 同時，調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 75000 貸：以前年度損益調(diào)整 75000 接下來，將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配： 借：利潤分配——未分配利潤 225000 貸：以前年度損益調(diào)整 225000 最后，調(diào)整盈余公積： 借：盈余公積——法定盈余公積 22500 貸：利潤分配——未分配利潤 22500 因此，針對甲公司在20×2年12月份審計中發(fā)現(xiàn)的會計差錯，需要進(jìn)行上述的會計分錄調(diào)整

老師， 存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額，調(diào)增企業(yè)所得稅，做所得稅匯算清繳的時候，要清單申報嗎？

答： 如果需要在所得稅稅前扣除，需要做清單申報或?qū)ｍ椛陥?

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

這個題目中合并報表對遞延所得稅的抵消分錄，怎么不是這樣的?由于計提存貨跌價準(zhǔn)備40，借所得稅費用10，貸遞延所得稅資產(chǎn)10

答： 您好，因為存貨跌價準(zhǔn)備40是發(fā)生額，但是遞延所得稅不僅考慮存貨跌價，還需要考慮未實現(xiàn)內(nèi)部交易部分的影響。