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林先生2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無其他免稅收入，每季度最后一個月取得30000元季度考核獎金收入；每月繳納三險一金3200元(基本養(yǎng)老保險：1150元，基本醫(yī)療保險：300元，失業(yè)保險：50元，住房公積金：1700元)，每月可以辦理的專項附加扣除為3000元(子女教育：1000元，住房貸款利息：1000元，瞻養(yǎng)老人：1000元)。另外，2019年3月取得勞務(wù)報酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得勞務(wù)報酬收入30000元，特許權(quán)使用費收入2000元。無捐贈事項，無稅額調(diào)整事項，問： （1）3月預(yù)扣預(yù)交所得稅? (2)6月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅？ (3)林先生2019年全年工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅是多少？ (4)匯算清繳應(yīng)補(退)稅額是多少？
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2021-12-01
| 27.主觀題（10分） 甲企業(yè)為居民企業(yè)。2021年有關(guān)收支情況如下： (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。 (3)支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元。 (5)計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。 (6)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。 已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%o；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題 (1)、甲企業(yè)以上收入中，計算應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
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2022-12-20
居民個人李某就職于我國境內(nèi)A公司，2022年有關(guān)收入情況如下： （1）每月從A公司取得稅前工資、薪金收入18000元。 （2）5月，向B公司轉(zhuǎn)讓自己的專利權(quán)，取得稅前特許權(quán)使用費收入20000元。 （3）8月，轉(zhuǎn)讓一處原值為250萬元的商鋪，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元（不含增值稅），轉(zhuǎn)讓時支付有關(guān)稅費10萬元。 （4）10月，取得到期國債利息收入1500元。 另外，李某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。 居民個人綜合所得適用的個人所得稅稅率：全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；超過36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。 計算結(jié)果如有小數(shù)，請保留小數(shù)位數(shù)兩位。 （1）計算李某本年綜合所得應(yīng)納稅所得額。 （2）計算李某本年綜合所得應(yīng)納個人所得稅。 （3）計算李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)納個人所得稅。 （4）計算李某取得國債利息收入應(yīng)納個人所得稅。
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2022-12-30
個稅匯算清繳 李女士為獨生女，在信息服務(wù)公司工作，2021年1-12月每月在信息服務(wù)公司取得工資薪金收入25000元，無免稅收入；每月繳納三險一金2500元，家中育有2子，在讀小學(xué)，選擇由李女士一人扣除100%。在南寧工作，無房，現(xiàn)租房居住。除此之外沒有其他專項附加扣除。另外，4月取得勞務(wù)報酬收入40000元，稿酬收入3000元，特許權(quán)使用費收入8000元。 1.計算全年工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳。 2.其他綜合所得（勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得）預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅計算。 3.綜合所得全年應(yīng)納稅額的計算。 4.計算應(yīng)補退稅額。
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2022-10-13
個稅匯算清繳 李女士為獨生女，在信息服務(wù)公司工作，2021年1-12月每月在信息服務(wù)公司取得工資薪金收入25000元，無免稅收入；每月繳納三險一金2500元，家中育有2子，在讀小學(xué)，選擇由李女士一人扣除100%。在南寧工作，無房，現(xiàn)租房居住。除此之外沒有其他專項附加扣除。另外，4月取得勞務(wù)報酬收入40000元，稿酬收入3000元，特許權(quán)使用費收入8000元。 1.計算全年工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳。 2.其他綜合所得（勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得）預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅計算。 3.綜合所得全年應(yīng)納稅額的計算。 4.計算應(yīng)補退稅額。
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2022-10-13
個稅匯算清繳1 李女士為獨生女，在信息服務(wù)公司工作，2021年1-12月每月在信息服務(wù)公司取得工資薪金收入25000元，無免稅收入；每月繳納三險一金2000元，家中育有2子，在讀小學(xué)，選擇由李女士一人扣除100%。父母均未滿60歲，在南寧工作，目前無房，現(xiàn)租房居住，選擇由李女士一人扣除100%。。除此之外沒有其他專項附加扣除。另外，4月取得勞務(wù)報酬收入30000元，稿酬收入3000元，特許權(quán)使用費收入5000元。 1.計算全年工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳。 2.其他綜合所得（勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得）預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅計算。 3.綜合所得全年應(yīng)納稅額的計算。 4.計算應(yīng)補退稅額。
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2022-10-14
個稅匯算清繳作業(yè)2 李女士為獨生女，在信息服務(wù)公司工作，2021年1-12月每月在信息服務(wù)公司取得工資薪金收入20000元，無免稅收入；每月繳納三險一金1500元，家中育有2子，在讀小學(xué)，選擇由李女士一人扣除100%，目前還有首套住房貸款利息可以扣除，由李女士扣除。除此之外沒有其他專項附加扣除。另外，5月取得勞務(wù)報酬收入30000元，稿酬收入2000元，特許權(quán)使用費收入7000元。 1.計算全年工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳。2分 2.其他綜合所得（勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得）預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅計算。3分 3.綜合所得全年應(yīng)納稅額的計算。3分 4.計算應(yīng)補退稅額。2分
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2022-10-12
王紅就職于甲公司，2020年工資、薪金收入為每月10000元；本年8月轉(zhuǎn)讓給乙公司一項專利權(quán)，取得一次性特許權(quán)使用費收入5000元；本年10月從兼職的單位丙公司取得一次性勞務(wù)報酬收入14000元，上述收入全部為稅前收入，且均來源于中國境內(nèi)。王紅在A市租了一套兩居室房屋居住，每月租金為3000元，他有一個就讀于A市區(qū)某小學(xué)3年級的兒子。2021年王紅在辦理2020年個人所得稅匯算時，允許扣除全年的“三險一金”為20000萬元。全年預(yù)扣預(yù)繳的工資、薪金的個稅為900元；特許權(quán)使用費所得的個稅為800元；勞務(wù)所得的個稅2240元。要求：依據(jù)上述資料計算居民王紅年終匯算清繳時應(yīng)納的個人所得稅稅額是多少？應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)退稅還是補稅？，退（補）的金額為多少？
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2022-12-09
四聊天 Microso Edge 甲企業(yè)為居民企業(yè)。2021年有關(guān)收支情況如下: Q ①取得產(chǎn)品銷售收入4 000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50 zip解壓維 萬元,接受捐贈收入100萬元。 ②業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。 ③支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 4直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。 個 芒果TV ⑤其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2 000萬元。 (已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%;廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。) 騰訊Q0 要求: (1)甲企業(yè)在計算2021年度應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費和廣告費準(zhǔn)予扣除數(shù) 杜 額分別是多少? 范用 騰訊課堂 (2)甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是多少? 馮新
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2022-12-07
老師您好， 無形資產(chǎn)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓都屬于企業(yè)所得稅里面（特許權(quán)使用費收入） 無形資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于（轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入） 在個人所得稅里，無形資產(chǎn)的所有權(quán)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓都是（特許權(quán)使用費所得）除土地使用權(quán)外 我這樣總結(jié)的對嗎？
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2020-03-29
個稅匯算清繳 李女士為獨生女，在信息服務(wù)公司工作，2021年1-12月每月在信息服務(wù)公司取得工資薪金收入25000元，無免稅收入；每月繳納三險一金2500元，家中育有2子，在讀小學(xué)，選擇由李女士一人扣除100%。在南寧工作，無房，現(xiàn)租房居住。除此之外沒有其他專項附加扣除。另外，4月取得勞務(wù)報酬收入40000元，稿酬收入3000元，特許權(quán)使用費收入8000元。 1.計算全年工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳。 2.其他綜合所得（勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得）預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅計算。 3.綜合所得全年應(yīng)納稅額的計算。 4.計算應(yīng)補退稅額。
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2022-10-13
46.(10.0分)北京市某高校教授劉艷2021年取得工資收入120000元，到其他單位講學(xué)，取得酬金80000萬元，出版一本專著取得稿酬30000元，將自己獲得的專利權(quán)許可司使用取得特許權(quán)使用費收入20000元。準(zhǔn)予扣除“三險一金”合計23200元已有。一個子女正在上大學(xué)，相關(guān)支出可定額扣12000元支付商業(yè)保險2400元。通過民政局向貧困地區(qū)捐款5000元。請問劉艷教授個人應(yīng)納稅所得額是多少?(已知36000元-144000元的適用稅率為10%，扣除數(shù)為2520元)
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2022-12-30
某大學(xué)教授2020年收支情況如下，每月工資15000元，取得勞務(wù)報酬收入20000元，取得稿酬收入10000元，取得特許權(quán)使用費收入30000元，每月繳納三險一金2000元，有一個上小學(xué)四年級的孩子，由其百分之百扣除，父母年過六十周歲，該教授為獨生子，取得注冊會計師資格證，請計算該教授綜合所得應(yīng)納個人所得稅
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2021-10-22
公司的領(lǐng)導(dǎo)要把自己的機動車轉(zhuǎn)租給公司或者轉(zhuǎn)賣給公司，取得的收入屬于財產(chǎn)租賃所得還是特許權(quán)使用費
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2020-03-27
北京市某高校教授張艷2020年取得工資收入120 000元,到其他單位講學(xué),取得酬金80 000元,出版一本專著取得稿酬30 000元,將自己獲得的專利權(quán)許可甲公司使用,取得特許權(quán)使用費收入20 000元,準(zhǔn)予扣除的“三險一金”合計23 200元,有1個子女正在上大學(xué),相關(guān)支出可定額扣除12 000元,支付商業(yè)健康保險2 400元。計算張艷教授個人應(yīng)納所得稅額。
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2022-12-15
老師在計算勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得的時候，直接是收入*（1-20％）*20％來計算，還是要區(qū)分大于4000扣20％，小于4000扣800。在聽直播課的時候老師說不分4000直接去20％扣，我在輔導(dǎo)教材上，還是按以前老的處理方法來計算的
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2019-09-03
計算廣告費支出限額是根據(jù)收入調(diào)整前算還是調(diào)整后算呢，因為現(xiàn)在公司特許權(quán)使用費需要調(diào)增20萬，根據(jù)調(diào)增后的金額算，還是調(diào)增前
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2021-06-03
稅法中特許權(quán)費與特許權(quán)使用費的區(qū)別？
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2015-11-03
A105020 《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》適用于會計處理按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、稅收規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入需納稅調(diào)整的納稅人填報。 請問表中 一、跨期收取的租金、利息、特許權(quán)使用費收入（2+3+4）的“跨期”指的是跨年嗎？
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2020-01-09
本年1月，非居民個人喬治一次性取得勞務(wù)報酬收入20000元；一次性取得稿酬收入10000元；一次性取得特許權(quán)使用費收入3200元。上述收入均為稅前收入，均來源于中國境內(nèi)，且不享受免稅優(yōu)惠政策。假設(shè)不考慮增值稅等因素。非居民個人工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得個人所得稅的適用稅率見表5-4。 計算喬治本年1月應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2023-11-03
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