| 27.主觀題（10分）甲企業(yè)為居民企業(yè)。2021年有關(guān)收支情況如下：(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。(3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶(hù)的違約金10萬(wàn)元。(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬(wàn)元。(5)計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。(6)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%o；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題(1)、甲企業(yè)以上收入中，計(jì)算應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

答： 你好，請(qǐng)把題目完整發(fā)一下

四聊天Microso Edge甲企業(yè)為居民企業(yè)。2021年有關(guān)收支情況如下: Q ①取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4 000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50zip解壓維 萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。 ②業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。③支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶(hù)的違約金10萬(wàn)元。4直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。個(gè)芒果TV ⑤其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2 000萬(wàn)元。 (已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。)騰訊Q0 要求: (1)甲企業(yè)在計(jì)算2021年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù) 杜 額分別是多少? 范用 騰訊課堂 (2)甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是多少? 馮新

答： 1業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除50*60%=30 4100*0.005=20.5納稅調(diào)增50-20.5=29.5

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

居民個(gè)人李某就職于我國(guó)境內(nèi)A公司，2022年有關(guān)收入情況如下： （1）每月從A公司取得稅前工資、薪金收入18000元。 （2）5月，向B公司轉(zhuǎn)讓自己的專(zhuān)利權(quán)，取得稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元。 （3）8月，轉(zhuǎn)讓一處原值為250萬(wàn)元的商鋪，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元（不含增值稅），轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。 （4）10月，取得到期國(guó)債利息收入1500元。 另外，李某本年專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)50000元。 居民個(gè)人綜合所得適用的個(gè)人所得稅稅率：全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；超過(guò)36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。 計(jì)算結(jié)果如有小數(shù)，請(qǐng)保留小數(shù)位數(shù)兩位。 （1）計(jì)算李某本年綜合所得應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算李某本年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。 （3）計(jì)算李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)納個(gè)人所得稅。 （4）計(jì)算李某取得國(guó)債利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。

答： 綜合所得應(yīng)納稅所得額=18000*12%2B20000*0.8-60000-50000=122000 綜合所得應(yīng)納個(gè)稅=122000*0.1-2520=9680 商鋪個(gè)稅=(400-250-10)*0.2=28萬(wàn)元 國(guó)債利息收入? 免個(gè)稅