林先生2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無(wú)其他免稅收入，每季度最后一個(gè)月取得30000元季度考核獎(jiǎng)金收入；每月繳納三險(xiǎn)一金3200元(基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：1150元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)：300元，失業(yè)保險(xiǎn)：50元，住房公積金：1700元)，每月可以辦理的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為3000元(子女教育：1000元，住房貸款利息：1000元，瞻養(yǎng)老人：1000元)。另外，2019年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。無(wú)捐贈(zèng)事項(xiàng)，無(wú)稅額調(diào)整事項(xiàng)，問(wèn)：（1）3月預(yù)扣預(yù)交所得稅? (2)6月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？ (3)林先生2019年全年工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅是多少？ (4)匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額是多少？

朱小慧老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-12-01 14:15

您好，計(jì)算過(guò)程如下
3月份預(yù)繳個(gè)稅=（3000-800）*20%+（2000-800）*70%*20%=648
6月份預(yù)繳個(gè)稅30000*（1-20%）*30%-2000+（2000-800）*20%=5440

朱小慧老師解答

2021-12-01 14:21

工資預(yù)繳個(gè)稅（16000*12+30000*4-3200*12-3000*12-60000）*20%-16920=18600
匯算清繳個(gè)稅（16000*12+30000*4+3000*（1-20%）+2000*80%*70%+30000*80%+2000*80%-3200*12-3000*12-60000）*20%-16920=24424
應(yīng)退個(gè)稅=18600+5440+648-24424=264

林先生2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無(wú)其他免稅收入，每季度最后一個(gè)月取得30000元季度考核獎(jiǎng)金收入；每月繳納三險(xiǎn)一金3200元(基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：1150元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)：300元，失業(yè)保險(xiǎn)：50元，住房公積金：1700元)，每月可以辦理的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為3000元(子女教育：1000元，住房貸款利息：1000元，瞻養(yǎng)老人：1000元)。另外，2019年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。無(wú)捐贈(zèng)事項(xiàng)，無(wú)稅額調(diào)整事項(xiàng)，問(wèn)：
（1）3月預(yù)扣預(yù)交所得稅?
(2)6月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？
(3)林先生2019年全年工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅是多少？
(4)匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額是多少？

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。英國(guó)是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。

您好，計(jì)算過(guò)程如下 3月份預(yù)繳個(gè)稅=（3000-800）*20%+（2000-800）*70%*20%=648 6月份預(yù)繳個(gè)稅30000*（1-20%）*30%-2000+（2000-800）*20%=5440

2021-12-01 14:15:38

付特許權(quán)使用費(fèi)時(shí)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=100000*（1-20%）*20%=16000

2019-12-16 16:02:27

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是（16000-5000-1300-500-100-90-80-600-3000）*12+3000*80%+（2000-800）*（1-30%）+30000*80%+（2000-800）=92400 應(yīng)交個(gè)人所得稅92400*10%-2520=6720

2023-06-28 09:05:49

1、計(jì)算甲公司向A先生支付工資薪金時(shí)應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅=(20000-5000-200-4500-3000)*12*10%-2520=6240 2、計(jì)算乙公司向A先生支付勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅=30000*0.8*0.3-2000=5200 、稿酬個(gè)稅=(2000-800)*0.7*0.2=168 、特許權(quán)使用費(fèi)個(gè)稅=2000*0.8*0.2=320 3、全年應(yīng)納稅所得額=(20000*12%2B30000*0.8%2B2000*0.8*0.7%2B2000*0.8)-(60000%2B200*12%2B4500*12%2B3000*12)=114320 全年應(yīng)納個(gè)稅=114320*0.2-16920=5944 預(yù)繳個(gè)稅合計(jì)=6240%2B5200%2B168%2B320=11928 應(yīng)退稅額=11928-5944=5984

2022-06-30 09:28:26

1、2021年1月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（20000-3200-3000-5000）*3%=264 2、2021年2月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（20000*2-3200*2-3000*2-5000*2）*3%-264=264 3、李某取得其他綜合所得（勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得）時(shí)，發(fā)放單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（3000-800）*20%%2B（2000-800）*（1-30%）*20%%2B60000*（1-20%）*30%-2000%2B（2000-80）*20%=13392 4、李某2021年綜合所得匯算清繳應(yīng)納和應(yīng)補(bǔ)（退）的個(gè)人所得稅匯算清繳個(gè)稅=（20000*12-3200*12-3000*12-5000*12%2B（3000-800）%2B（2000-800）*（1-30%）%2B60000*（1-20%）%2B（2000-80））*10%-2520=13336 退稅=13392%2B12200-13336=12256

2022-06-07 21:50:10

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