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1 某廚具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019 年 12 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬(wàn)元，增值稅 稅額 0. 52 萬(wàn)元；當(dāng)月將一半原材料用于生產(chǎn)了 120 套廚具 A 作為福利發(fā)放給本 單位職工。 （2）購(gòu)進(jìn)另一批輔料，從小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票上注明不 含稅價(jià)款 50 萬(wàn)元；支付不含稅運(yùn)費(fèi) 10 萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)取得小規(guī)模納稅人申請(qǐng)稅務(wù) 機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。 （3）與某商場(chǎng)簽訂 2 000 套廚具 A 銷售合同,約定商場(chǎng)與 2020 年 1 月提貨， 2020年2月春節(jié)后商場(chǎng)再付款。當(dāng)月給商場(chǎng)開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注 明價(jià)款 100 萬(wàn)元。 （4）銷售庫(kù)存原材料給另外一家小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)，開具增值稅普通 發(fā)票注明含稅價(jià)款6萬(wàn)元；
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2022-04-13
甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)采用分期收款方式銷售空調(diào),合同規(guī)定的不含增值稅銷售額共計(jì)380萬(wàn)元,本月應(yīng)收回75貨款,其余貨款于下月10日全部收回。由于購(gòu)買方本月資金緊張,實(shí)際支付不含稅貨款190萬(wàn)元。 (2)將成本為15萬(wàn)元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍,該批空調(diào)沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格。(3)當(dāng)月銷售空調(diào),收取價(jià)稅谷計(jì)金額480萬(wàn)元,另收取包裝費(fèi)120萬(wàn)元,開具增值稅普通 (8)購(gòu)進(jìn)一輛小轎車自用,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元。(9)因倉(cāng)庫(kù)管理不善,上月購(gòu)進(jìn)的一批原材料被盜,該批材料的采購(gòu)成本為2萬(wàn)元(購(gòu)進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)。已知成本利潤(rùn)率為10%，(1)計(jì)算甲企業(yè)本月的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (2)計(jì)算甲企業(yè)本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算甲企業(yè)本月的應(yīng)納增值稅
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2021-12-16
甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)采用分期收款方式銷售空調(diào),合同規(guī)定的不含增值稅銷售額共計(jì)380萬(wàn)元,本月應(yīng)收回75貨款,其余貨款于下月10日全部收回。由于購(gòu)買方本月資金緊張,實(shí)際支付不含稅貨款190萬(wàn)元。 (2)將成本為15萬(wàn)元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍,該批空調(diào)沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格。(3)當(dāng)月銷售空調(diào),收取價(jià)稅谷計(jì)金額480萬(wàn)元,另收取包裝費(fèi)120萬(wàn)元,開具增值稅普通 (8)購(gòu)進(jìn)一輛小轎車自用,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元。(9)因倉(cāng)庫(kù)管理不善,上月購(gòu)進(jìn)的一批原材料被盜,該批材料的采購(gòu)成本為2萬(wàn)元(購(gòu)進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)。已知成本利潤(rùn)率為10%，(1)計(jì)算甲企業(yè)本月的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (2)計(jì)算甲企業(yè)本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算甲企業(yè)本月的應(yīng)納增值稅。
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2021-10-25
案例分析1、H 公司是一家上市公司，為了提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，擬對(duì)關(guān)鍵設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造，為此，召 開技術(shù)改造項(xiàng)目討論會(huì)。相關(guān)部門負(fù)責(zé)人發(fā)言要點(diǎn)如下：項(xiàng)目部經(jīng)理：設(shè)備技術(shù)改造采用 國(guó)際先進(jìn)技術(shù)，預(yù)計(jì)一次性投資 6 000 萬(wàn)元。項(xiàng)目的必要報(bào)酬率為 6％，專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)估 計(jì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后的內(nèi)含報(bào)酬率為 l0％，所以該項(xiàng)目可行。財(cái)務(wù)部經(jīng)理：技術(shù)改造項(xiàng)目需要進(jìn) 行外部融資。公司當(dāng)前資產(chǎn)負(fù)債率為 40％，行業(yè)平均資產(chǎn)負(fù)債率為 65％；考慮到目前股 票市場(chǎng)處于低谷，股票價(jià)格普遍較低，建議采用債務(wù)融資，債務(wù)融資后公司的資產(chǎn)負(fù)債率 為 60％。同時(shí)，為了保留更多的現(xiàn)金用于投資，公司股利分配采用每 10 股送 3 股的方式． 結(jié)合案例材料，回答下列問(wèn)題： (1)判斷項(xiàng)目部經(jīng)理的觀點(diǎn)是否正確，并說(shuō)明理由。 (2)判斷財(cái)務(wù)部經(jīng)理的債務(wù)融資建議是否合理，并說(shuō)明理由。 (3)指出財(cái)務(wù)部經(jīng)理所建議的是哪一種股利支付方式。
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2020-06-13
編制會(huì)計(jì)分錄。 1接受投資者投入一項(xiàng)專利技術(shù)，投資各方協(xié)商作價(jià)29680元。取得增值稅專用發(fā)票，其中價(jià)款28000元，增值稅稅率6%增值稅稅額1680元 2.ABC公司主要從事自行車的生產(chǎn)，企業(yè)在崗職工共計(jì)890人，其中生產(chǎn)工人760人，車間管理人員80人，管理部門人員50人。以其生產(chǎn)的每輛成本為600元的自行車作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名職工。該型號(hào)的自行車市場(chǎng)售價(jià)為每輛800元。增值稅稅率13% 3將已購(gòu)進(jìn)原準(zhǔn)備用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的甲材料10000元，轉(zhuǎn)用于職工集利，甲材料的增值稅稅率為13%。 4.以銀行存款交納本月增值稅40000元 5收回加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品，作為原材料入庫(kù)并繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用銀行存款支付不含稅的加工費(fèi)20000元，增值稅稅率為13%增值稅2600元，消費(fèi)稅稅率20%，支付消費(fèi)稅30000元
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2021-12-20
這是一張用工程款發(fā)票沖抵費(fèi)用的記賬憑證：即某公司記賬憑證顯示，借：“開發(fā)成本”512300元、貨：“其他應(yīng)收款 – XXX（人名）”512300元。對(duì)這個(gè)問(wèn)題，同一個(gè)審計(jì)單位先后作出不同結(jié)論，a.“2008年9月152號(hào)憑證，借:“開發(fā)成本”512300元、貸:“其他應(yīng)收款 –內(nèi)部往來(lái)– ⅹxx（人名）”512300元，后附一張發(fā)票金額541300元，發(fā)票上未蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，發(fā)票金額與入賬金額不符。而xxx“其他應(yīng)收款–內(nèi)部往來(lái)”賬戶均為借支的業(yè)務(wù)費(fèi)，如：春節(jié)業(yè)務(wù)費(fèi)、中秋節(jié)業(yè)務(wù)費(fèi)等，沖減的卻為工程費(fèi)，沖減后往來(lái)賬戶余額為零”b.“經(jīng)查：2008年9月152號(hào)記賬憑證及賬面顯示，該記賬憑證記（減）其他應(yīng)收款–ⅹxx個(gè)人戶512300元，對(duì)應(yīng)科目記（增）開發(fā)成本–前期工程費(fèi)512300元。該記賬憑證所附附件為假發(fā)票。”:憑您的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，您認(rèn)為哪一個(gè)結(jié)論既客觀又符合邏輯和經(jīng)驗(yàn)？為什么？
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2019-03-30
某廚具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬(wàn)元，增值稅稅額0.52萬(wàn)元;當(dāng)月將一半原材料用于生產(chǎn)了120套廚具A作為福利發(fā)放給本單位職工。 (2)購(gòu)進(jìn)另一批輔料，從小規(guī)模納稅人外取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款50萬(wàn)元;支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)取得小規(guī)模納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。 (3)與某商場(chǎng)簽訂2000套廚具A銷售合同，約定商場(chǎng)與2020年1月提貨，2020年2月春節(jié)后商場(chǎng)再付款。當(dāng)月給商場(chǎng)開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注 明價(jià)款100萬(wàn)元。 (4)銷售庫(kù)存原材料給另外一家小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)，開具增值稅普通發(fā)票注明含稅價(jià)款6萬(wàn)元; (5)銷售2005年購(gòu)講的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅銷售額6萬(wàn)元，未放棄減免稅優(yōu)惠。
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2022-04-13
北京百大百貨有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，利用促銷方式進(jìn)行增值稅稅收籌劃。其銷售利潤(rùn)率為20%，現(xiàn)銷售1000元商品(非金銀類），其購(gòu)入時(shí)價(jià)稅合計(jì)金額為800元，收到增值稅專用發(fā)票，春節(jié)期間為了促銷欲采用幾種方案： 方案一：商品九折銷售(將折扣額和銷售額開在同一張發(fā)票上)。方案二：采取以舊換新的方式銷售，舊貨的價(jià)格定為50元，即顧客購(gòu)買新貨時(shí)可以少交50元。 方案三：顧客購(gòu)買物品滿500元時(shí)贈(zèng)送價(jià)值50元/件的小商品1件，滿1000元時(shí)贈(zèng)送價(jià)值50元/件的小商品2件，以此類推。該小商品購(gòu)入時(shí)價(jià)稅合計(jì)為30元/件。(將銷售的商品和贈(zèng)送的物品按明細(xì)開在同一張發(fā)票上，并將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入) 注：不考慮其他稅費(fèi)，以上價(jià)格均為含稅價(jià)。
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2022-03-10
2月，李先生取得工資13500元，同時(shí)取得春節(jié)的過(guò)節(jié)福利費(fèi)4500元，合計(jì)18000元。此外，李先生由任職單位扣繳的“三險(xiǎn)一金”2560元、繳付的企業(yè)年金540元及支付的稅優(yōu)型商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)200元 已知 李先生于2020年9月支付了女兒（4歲）2020年下學(xué)期（2020年9月至2021年1月）的學(xué)前教育學(xué)費(fèi)7000元。李先生的大兒子正在上小學(xué)，她與丈夫約定，由李先生100％扣除。 李先生本人是在職博士研究生在讀。 2018年李先生使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款購(gòu)買了首套住房，現(xiàn)處于償還貸款期間，每月需要支付貸款利息1300元。她與丈夫約定，由李先生扣除。 所購(gòu)住房距離小孩上學(xué)的學(xué)校很遠(yuǎn)，所以她以每月租金1200元在學(xué)校附近租住了一套房屋。 李先生的父母均已滿60歲，李先生與姐姐簽訂了書面分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項(xiàng)扣除800，求2月五預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅情況
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2022-06-10
某廚具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，假設(shè)該企業(yè)只有一種廚具A，2020年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬(wàn)元，增值稅稅額0.52萬(wàn)元；當(dāng)月將一半原材料用于生產(chǎn)120套廚具A作為福利發(fā)給本單位職工 （2）與某商場(chǎng)簽訂2000套廚具A的銷售合同，約定商場(chǎng)于2021年1月提貨，2021年2月春節(jié)后商場(chǎng)再付款。當(dāng)月給商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票，票上注明價(jià)款100萬(wàn)元 （3）銷售庫(kù)存原材料給另一家小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)，并開具增值稅普通發(fā)票注明含稅價(jià)款6萬(wàn)元 （4）銷售2005年購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅銷售額6萬(wàn)元，并放棄減免稅優(yōu)惠。（按簡(jiǎn)易辦法減按2%執(zhí)行） 要求： 根據(jù)上述資料，計(jì)算每一步涉及的增值稅銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額；并最終計(jì)算該企業(yè)11月應(yīng)納增值稅額
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2022-06-22
某食品廠為增值稅一般納稅人，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者采購(gòu)水果，取得銷售發(fā)票上注明買價(jià)80000元。3、春節(jié)前夕向職工發(fā)放自產(chǎn)食品一批，該批食品市場(chǎng)售價(jià)500000元。4、生產(chǎn)領(lǐng)用水果50000元。5、報(bào)銷某職工出差客票348元。6、將生產(chǎn)用水果用于商務(wù)招待，水果采購(gòu)價(jià)格400元。7、支付2021年度房租，取得增值稅專用發(fā)票上注明租金240000元，增值稅21600元。8、2020年8月購(gòu)入的一臺(tái)職工食堂使用空調(diào)，改用于生產(chǎn)車間使用。該空調(diào)購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明金額12000元，稅額1560元。該空調(diào)預(yù)計(jì)使用5年，不考慮凈殘值。(1)將生產(chǎn)用水果用于商務(wù)招待屬于（），其進(jìn)項(xiàng)稅額（）（填能或不能）抵扣，應(yīng)做（）處理（2）2020年8月購(gòu)入的一臺(tái)職工食堂使用空調(diào)，2021年1月改用于生產(chǎn)車間使用，可在（）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（填寫具體時(shí)間）（3）該食品廠2021年1月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元，銷項(xiàng)稅額為（ ）元，應(yīng)納稅額為（ ）元。
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2022-03-29
4.甲公司為家電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工200名，其中170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。2020年7月和8月，發(fā)生有關(guān)薪酬的處理如下: 資料1:甲公司以其生產(chǎn)的每臺(tái)成本為900元的電暖器作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名職工，該型號(hào)的電 暖器不含增值稅的市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1000元，甲公司適用的增值稅稅率為13%。 資料2:根據(jù)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算應(yīng)由甲公司負(fù)擔(dān)的向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(不含基本養(yǎng)老險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi))共計(jì)83160元，根據(jù)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提應(yīng)由甲公司負(fù)擔(dān)的住房公積金為76230元(假設(shè)以本月工資總額的12%、11%為計(jì)提標(biāo)準(zhǔn))。 資料3:8月初，結(jié)算本月工資時(shí)，該企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中代扣個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(不含基本養(yǎng)老險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi))20790元、住房公積金為76230元，共計(jì)97020元。完成以下賬務(wù)處理:
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2023-06-19
某食品廠為增值稅一般納稅人，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者采購(gòu)水果，取得銷售發(fā)票上注明買價(jià)80000元。3、春節(jié)前夕向職工發(fā)放自產(chǎn)食品一批，該批食品市場(chǎng)售價(jià)500000元。4、生產(chǎn)領(lǐng)用水果50000元。5、報(bào)銷某職工出差客票348元。6、將生產(chǎn)用水果用于商務(wù)招待，水果采購(gòu)價(jià)格400元。7、支付2021年度房租，取得增值稅專用發(fā)票上注明租金240000元，增值稅21600元。8、2020年8月購(gòu)入的一臺(tái)職工食堂使用空調(diào)，改用于生產(chǎn)車間使用。該空調(diào)購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明金額12000元，稅額1560元。該空調(diào)預(yù)計(jì)使用5年，不考慮凈殘值。(1)將生產(chǎn)用水果用于商務(wù)招待屬于（），其進(jìn)項(xiàng)稅額（）（填能或不能）抵扣，應(yīng)做（）處理（2）2020年8月購(gòu)入的一臺(tái)職工食堂使用空調(diào)，2021年1月改用于生產(chǎn)車間使用，可在（）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（填寫具體時(shí)間）（3）該食品廠2021年1月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元，銷項(xiàng)稅額為（ ）元，應(yīng)納稅額為（ ）元。
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2023-10-22
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對(duì)某品牌手機(jī)進(jìn)行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下: 方案一:采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售，即原價(jià)為10000元，折扣后9000元入賬(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票金額欄內(nèi)); 方案二:采取以舊換新方式，舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度、無(wú)論何種品牌均折價(jià)為500元，即消費(fèi)者購(gòu)買新手機(jī)可以少付500元(假設(shè)舊手機(jī)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為400元); 方案三:購(gòu)買滿10000元的手機(jī)贈(zèng)送價(jià)值500元的收音機(jī)，贈(zèng)品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè)某顧客采購(gòu)了價(jià)值10000元(含稅價(jià))的手機(jī)，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收比率3%，地方教育費(fèi)附加征收比率2%。要求完成: 方案一稅后利潤(rùn)為()萬(wàn)元;方案二稅后利潤(rùn)為()萬(wàn)元;方案三稅后利潤(rùn)為()萬(wàn)元;
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2022-10-08
東方公司為一般納稅企業(yè)適用的增值稅率為13％2021年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）12月5日董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的電暖氣作為春節(jié)福利發(fā)放給公司，每名職工公司共有職工200名，其中直接參加生產(chǎn)的職工170名，管理人員30名，該批電暖器的單件成本為900元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為每件1000元（不含增值稅）。 （3）12月8日收到乙公司作為資本投入的原材料，一批該批原材料投資合同或協(xié)議約定價(jià)值（不含可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額部分），為10萬(wàn)元，投資方提供的增值稅發(fā)票，上列明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13,000元，東方公司對(duì)原材料按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。 （4）12月10日，公司將其自行開發(fā)完成的非專利技術(shù)出租給丙公司，該非專利技術(shù)成本為360萬(wàn)元，按雙方約定的租賃期限為10年，甲公司采用年限平均法案月進(jìn)行攤銷。（請(qǐng)把攤銷的計(jì)算過(guò)程寫上。）
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2022-12-07
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對(duì)某品牌手機(jī)進(jìn)行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下：方案一：采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售，即原價(jià)為10000元，折扣后9000元入賬(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票金額欄內(nèi))；方案二：采取以舊換新方式，舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度、無(wú)論何種品牌均折價(jià)為500元，即消費(fèi)者購(gòu)買新手機(jī)可以少付500元(假設(shè)舊手機(jī)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為400元)；方案三：購(gòu)買滿10000元的手機(jī)贈(zèng)送價(jià)值500元的收音機(jī)，贈(zèng)品成本為300元。假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè)某顧客采購(gòu)了價(jià)值10000元(含稅價(jià))的手機(jī)，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收比率3%，地方教育費(fèi)附加征收比率2%。要求完成：方案一方案二方案三稅后利潤(rùn)為()萬(wàn)元
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2023-03-18
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對(duì)某品牌手機(jī)進(jìn)行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下：方案一：采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售，即原價(jià)為10000元，折扣后9000元入賬(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票金額欄內(nèi))；方案二：采取以舊換新方式，舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度、無(wú)論何種品牌均折價(jià)為500元，即消費(fèi)者購(gòu)買新手機(jī)可以少付500元(假設(shè)舊手機(jī)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為400元)；方案三：購(gòu)買滿10000元的手機(jī)贈(zèng)送價(jià)值500元的收音機(jī)，贈(zèng)品成本為300元。假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè)某顧客采購(gòu)了價(jià)值10000元(含稅價(jià))的手機(jī)，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收比率3%，地方教育費(fèi)附加征收比率2%。要求完成：方案一方案二方案三稅后利潤(rùn)為()萬(wàn)元
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2022-10-08
[資料]浙江宏華股份有限公司(簡(jiǎn)稱“宏華公司”)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。公司共有職工200名，其中生產(chǎn)工人170人，管理人員30人，職工福利費(fèi)采用直接列支法核算。2020年發(fā)生下列職工薪酬業(yè)務(wù): (1)2020年2月，公司以其生產(chǎn)的成本為100元的電炒鍋和外購(gòu)的每臺(tái)不含稅價(jià)格為2000元的電暖器作為春節(jié)福利發(fā)給公司職工，每人每樣各一臺(tái)。電炒鍋的公允價(jià)為每臺(tái)140元(計(jì)稅價(jià)與公允價(jià)一致),電暖器的價(jià)稅款已付，并取得了增值稅專用發(fā)票。 (2)公司短期租入一幢房屋作為公司單身職工宿舍，職工入住費(fèi)用全免。據(jù)統(tǒng)計(jì)，共有工人15人、管理人員5人入住。2020年2月，公司支付房屋租金14000元(不考慮增值稅)。 (3)2020年7月，公司向80位特殊工種工人發(fā)放防暑降溫費(fèi)，每人300元。[要求]編制宏華公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(金額單位為萬(wàn)元，不考慮相關(guān)費(fèi)用)。，
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2023-12-26
這是一張用工程款發(fā)票沖抵費(fèi)用的記賬憑證：即某公司記賬憑證顯示，借：“開發(fā)成本”512300元、貨：“其他應(yīng)收款 – XXX（人名）”512300元。對(duì)這個(gè)問(wèn)題，同一個(gè)審計(jì)單位先后作出不同結(jié)論，a.“2008年9月152號(hào)憑證，借:“開發(fā)成本”512300元、貸:“其他應(yīng)收款 –內(nèi)部往來(lái)– ⅹxx（人名）”512300元，后附一張發(fā)票金額541300元，發(fā)票上未蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，發(fā)票金額與入賬金額不符。而xxx“其他應(yīng)收款–內(nèi)部往來(lái)”賬戶均為借支的業(yè)務(wù)費(fèi)，如：春節(jié)業(yè)務(wù)費(fèi)、中秋節(jié)業(yè)務(wù)費(fèi)等，沖減的卻為工程費(fèi)，沖減后往來(lái)賬戶余額為零”b.“經(jīng)查：2008年9月152號(hào)記賬憑證及賬面顯示，該記賬憑證記（減）其他應(yīng)收款–ⅹxx個(gè)人戶512300元，對(duì)應(yīng)科目記（增）開發(fā)成本–前期工程費(fèi)512300元。該記賬憑證所附附件為假發(fā)票?！蹦J(rèn)為哪一個(gè)結(jié)論既客觀又符合邏輯和經(jīng)驗(yàn)？為什么？回答詳細(xì)一些，
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2019-03-30
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對(duì)某品牌手機(jī)進(jìn)行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下： 方案一：采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售，即原價(jià)為10 000元，折扣后9 000元入賬； 方案二：采取以舊換新方式，舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度、無(wú)論何種品牌均折價(jià)為500元，即消費(fèi)者購(gòu)買新手機(jī)可以少付500元（假設(shè)舊手機(jī)的價(jià)值為400元）； 方案三：購(gòu)買滿10 000元的手機(jī)贈(zèng)送價(jià)值500元的收音機(jī)，贈(zèng)品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè)某顧客采購(gòu)了價(jià)值10 000元（含稅價(jià)）的手機(jī)，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅25%。請(qǐng)從凈利潤(rùn)角度對(duì)甲百貨商廈的促銷方案進(jìn)行稅收籌劃。 2、 布置學(xué)習(xí)任務(wù) 根據(jù)所給資料甲百貨商廈的促銷方案進(jìn)行稅收籌劃方案，籌劃方案要求：1.先闡述總體思路。2.制定具體的稅收籌劃。3.提交PPT和WORD兩種格式。
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2023-04-17