東方公司為一般納稅企業(yè)適用的增值稅率為13％2021年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月5日董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的電暖氣作為春節(jié)福利發(fā)放給公司，每名職工公司共有職工200名，其中直接參加生產(chǎn)的職工170名，管理人員30名，該批電暖器的單件成本為900元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每件1000元（不含增值稅）。（3）12月8日收到乙公司作為資本投入的原材料，一批該批原材料投資合同或協(xié)議約定價(jià)值（不含可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額部分），為10萬(wàn)元，投資方提供的增值稅發(fā)票，上列明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13,000元，東方公司對(duì)原材料按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。（4）12月10日，公司將其自行開(kāi)發(fā)完成的非專(zhuān)利技術(shù)出租給丙公司，該非專(zhuān)利技術(shù)成本為360萬(wàn)元，按雙方約定的租賃期限為10年，甲公司采用年限平均法案月進(jìn)行攤銷(xiāo)。（請(qǐng)把攤銷(xiāo)的計(jì)算過(guò)程寫(xiě)上。）

冉老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析

2022-12-07 09:43

1借生成成本福利費(fèi)用170*1000*1.13
管理費(fèi)用30*1000*1.13
貸應(yīng)付職工薪酬200*1000*1.13

借應(yīng)付職工薪酬200*1000*1.13
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200*1000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅200*1000*0.13