某廚具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，假設(shè)該企業(yè)只有一種廚具A，2020年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬(wàn)元，增值稅稅額0.52萬(wàn)元；當(dāng)月將一半原材料用于生產(chǎn)120套廚具A作為福利發(fā)給本單位職工（2）與某商場(chǎng)簽訂2000套廚具A的銷售合同，約定商場(chǎng)于2021年1月提貨，2021年2月春節(jié)后商場(chǎng)再付款。當(dāng)月給商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，票上注明價(jià)款100萬(wàn)元（3）銷售庫(kù)存原材料給另一家小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)，并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明含稅價(jià)款6萬(wàn)元（4）銷售2005年購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅銷售額6萬(wàn)元，并放棄減免稅優(yōu)惠。（按簡(jiǎn)易辦法減按2%執(zhí)行）要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算每一步涉及的增值稅銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額；并最終計(jì)算該企業(yè)11月應(yīng)納增值稅額

余余老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2022-06-22 20:22

1.進(jìn)項(xiàng)稅額=0.52*0.5=0.26
2.銷項(xiàng)稅額=100*0.13=13
3.銷項(xiàng)稅額=6/1.13*0.13=0.69
4.增值稅=

余余老師解答

2022-06-22 20:25

4.增值稅=6/(1+3%)*2%=0.12
該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額等于13+0.69+0.12-0.26=13.55
你好，解答如上，希望能幫到你。

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