月初留抵稅額如何確認(rèn)增值稅？

2018-09-03 10:43 來源：網(wǎng)友分享
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對(duì)于留抵稅額，如果接觸不多，我們?cè)谠鲋刀惖拇_認(rèn)上可能就要犯困，小編下面就來講講月初留抵稅額如何確認(rèn)增值稅，這有非常明確的說法，這個(gè)問題還是閱讀本文后大家在思考吧。

月初留抵稅額如何確認(rèn)增值稅

上期留抵稅金是納稅人上月末“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”的借方余額。上月《增值稅納稅申報(bào)表》20行就是上期留抵稅金，既本月的期初留抵稅金。

1.增值稅納稅申報(bào)表中留抵稅額有兩個(gè)數(shù)據(jù)，一是上期留抵稅額，二是期末留抵稅額，

本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。

月初留抵稅額如何確認(rèn)增值稅

2.本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。

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上月有留抵稅額這月增值稅怎么算

本月應(yīng)繳增值稅額等于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額再減去上月留抵?jǐn)?shù)，其余額為正數(shù)，就是你本月該交的增值稅應(yīng)納稅額，為負(fù)數(shù)，就是說你本月又留抵了。

一般情況下：本月銷項(xiàng)稅額-(本月進(jìn)項(xiàng)稅額+上月留抵稅額)=本月應(yīng)交增值稅有出口退稅:本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-上月留抵稅額)+本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+免抵退應(yīng)退稅額=本月應(yīng)交增值稅

月初留抵稅額如何確認(rèn)增值稅為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，除了增值稅的確認(rèn)申報(bào)表格的填寫，應(yīng)該也有不少人有疑問，這些算作是基本知識(shí)，希望大家可以關(guān)注一下。

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