輔導期滿退稅怎么做賬？

答：輔導期一般納稅人在申請轉(zhuǎn)正為一般納稅人后,即可提交資料申請辦理輔導期間預繳稅款實際退稅額.

所需提交資料如下:

1.書面申請

2.退(抵)稅申請審批表

3.所屬期增值稅納稅申報表復印件(注:一般納稅人需提供輔導期預繳申報表)

4.銀行電子繳稅憑證復印件

5.銀行印鑒卡或銀行基本賬戶復印件

以上資料都為一式四份.

要求:復印件要求蓋公章和標明(此復印件與原件相符),資料準備完整用文件袋裝好和貼上封面.

以上資料準備就緒,交于所管稅管員受理,再提交市局,此時間大概一個月即可把稅款退回公司基本賬戶.

如果輔導期有預繳稅款，稅務局不退稅，只能抵以后的稅款，應交稅金按正常計算出來做好憑證以后，在申報表上用預繳稅款減去應交稅金，余額為借，那還是預繳稅款有剩余，下月繼續(xù)抵減； 余額為貸，則是抵減完以后應交稅款。

輔導期滿如何認定？

（一）受理環(huán)節(jié)

1.查驗資料

查驗納稅人出示的證件、資料是否齊全、有效。

2.審核、錄入資料

（1）通過系統(tǒng)調(diào)閱一般納稅人認定信息，審核暫認定期限或輔導期是否到期；

（2）審核《增值稅一般納稅人申請認定表》填寫是否完整準確，印章是否齊全，發(fā)現(xiàn)問題的應當場一次性告知納稅人補正或重新填報；

（3）符合受理條件的，將《增值稅一般納稅人申請認定表》錄入系統(tǒng)，打印《稅務文書受理通知單》（CTAIS1.1）或《文書受理回執(zhí)單》（CTAIS2.0），交給納稅人。

2.轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

審核無誤后，將納稅人報送的所有資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)。

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料后，進行案頭審核和實地調(diào)查，主要有以下內(nèi)容：

1.案頭審核

調(diào)閱以下內(nèi)容，對其進行審核：

（1）法定代表人身份證明。

（2）會計身份證明。

（3）會計從業(yè)資格證書。

（4）稅務登記證明。

（5）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件信息。

（6）房屋租賃合同。

（7）增值稅申報表信息。

核對納稅人提供的《增值稅一般納稅人申請認定表》填寫信息與上述資料是否一致，與納稅人的登記注冊信息是否相符等。

2.實地調(diào)查

主要核實：納稅評估的結(jié)論是否正常；約談、實地查驗的結(jié)果是否正常；企業(yè)申報、繳納稅款是否正常；企業(yè)是否能夠準確核算進項、銷項稅額，并正確取得和開具專用發(fā)票和其它合法的進項稅額抵扣憑證。

根據(jù)審核和實地調(diào)查情況，確定審批意見，返還納稅人一份《增值稅一般納稅人申請認定表》，將相關資料歸檔。

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