庫存現(xiàn)金的序時核算是什么

現(xiàn)金的序時核算是指根據(jù)現(xiàn)金的收支業(yè)務逐日逐筆地記錄現(xiàn)金的增減及結存情況。它的方法是設置與登記現(xiàn)金日記賬。

現(xiàn)金日記賬是核算和監(jiān)督現(xiàn)金日常收付結存情況的序時賬簿。通過它可以全面、連續(xù)地了解和掌握企業(yè)每日現(xiàn)金的收支動態(tài)和庫存余額，為日常分析和檢查企業(yè)的現(xiàn)金收支活動提供資料。

現(xiàn)金的序時核算通過設置“現(xiàn)金日記賬”進行?，F(xiàn)金日記賬由出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的或 完成的順序，由出納員逐日逐筆登記。在同一天內(nèi)發(fā)生相同的現(xiàn)金 收支業(yè)務，可匯總一筆登記，以簡化核算工作。每日和每月終了，應結出本日、本月收、支合計數(shù)與結存數(shù)，并與庫存實際金額核對。發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，予以處理。有外幣現(xiàn)金的單 位，應分別按人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金設置“現(xiàn)金日記賬”并正確登記。

庫存現(xiàn)金科目的核算：

（1）有外幣現(xiàn)金的業(yè)務的企業(yè)，應分別按人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日”進行明細核算。

（2）庫存現(xiàn)金是指存放在財會部門，隨時可以動用的那部分庫存現(xiàn)金，包括人民幣和外幣。企業(yè)應設置“庫存現(xiàn)金”科目，本科目核算企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動收取的款項。

（3）企業(yè)應當設置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結余額，并將結余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。

（4）庫存現(xiàn)金的主要。

①企業(yè)從提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時，根據(jù)銀行退回的進賬單*9聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

②企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應收款”科目。

③企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關科目；支出現(xiàn)金，借記相關科目，貸記本科目。

（5）本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存的現(xiàn)金。

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