貨幣資金賬務(wù)處理怎么做？

企業(yè)的現(xiàn)金業(yè)務(wù)一般由會(huì)計(jì)部門專設(shè)的出納人員在“現(xiàn)金日記賬”中進(jìn)行序時(shí)記錄。為了防止現(xiàn)金收支差錯(cuò)和舞弊行為的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)設(shè)置訂本賬簿對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄和核算。

說(shuō)明：訂本賬簿與活頁(yè)賬簿相對(duì)，是指賬簿的頁(yè)數(shù)和煤業(yè)的頁(yè)碼都已固定，不能隨意增加和抽取賬簿中的賬頁(yè)。這種賬簿的好處是可以有效地防止對(duì)賬簿內(nèi)容的涂改，對(duì)記錯(cuò)記漏的會(huì)計(jì)分錄，必須使用指定方法進(jìn)行更正和補(bǔ)充。

現(xiàn)金日記賬一般采取收、付、余三欄式賬簿進(jìn)行記錄。

為了確?，F(xiàn)金日記賬準(zhǔn)確無(wú)誤，會(huì)計(jì)部門會(huì)對(duì)上述入賬流程中的每一步進(jìn)行嚴(yán)格審核，然后由出納按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。在對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)記錄時(shí)，首先要根據(jù)原始憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)分錄，然后再制作成記賬憑證，最后根據(jù)記賬憑證記錄到日記賬中。

貨幣資金的組成

（1）現(xiàn)金：暫時(shí)存放在企業(yè)的，可以直接以貨幣形式使用的鈔票。企業(yè)可以保管的現(xiàn)金是有額度的，企業(yè)的大部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都不會(huì)以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付。

（2）銀行存款：企業(yè)存放在銀行賬戶中的資金。由于現(xiàn)行法律的規(guī)定，我國(guó)企業(yè)絕大部分貨幣資金都是以銀行存款的形式存在，在使用時(shí)通過(guò)銀行的劃轉(zhuǎn)來(lái)完成。

（3）備用金：企業(yè)由于某種特別需要而特別申請(qǐng)的備用現(xiàn)金。備用現(xiàn)金的金額一般較小，可以使用的范圍有嚴(yán)格規(guī)定，并由專人進(jìn)行使用管理。

（4）外埠存款。企業(yè)存放在外埠銀行的資金。

（5）信用證保證金存款。企業(yè)用于開(kāi)具國(guó)際信用證的保證存款。

（6）在途資金。由于某種原因未能即時(shí)進(jìn)行支付的款項(xiàng)。

（7）其他貨幣資金。其他形式的貨幣資金。

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