扣除的所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)部分，其中，當(dāng)期所得稅是指當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

所得稅費(fèi)用相關(guān)分錄：

借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅(當(dāng)期所得稅)遞延所得稅資產(chǎn)(增加在借方)遞延所得稅負(fù)債(減少在借方)

問(wèn)：企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如何編制?

答：企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計(jì)算后，據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算。

(1)無(wú)遞延所得稅的情況

①計(jì)算

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

②交納

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

(2)有遞延所得稅的情況

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用-遞延所得稅收益

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定中對(duì)于所得稅的講述甚多，小編建議大家可以看看，會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的扣除的所得稅會(huì)計(jì)分錄供您參考，學(xué)習(xí)在于積累，在于堅(jiān)持，本網(wǎng)會(huì)一直陪伴大家。