公積金匯算清繳放哪個(gè)科目?

社保年度匯算清繳時(shí),補(bǔ)繳的社保會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、社保年度匯算清繳時(shí),補(bǔ)繳的社保通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)放映;

2、具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整-社保(公司部分)

其他應(yīng)收款-社保(個(gè)人部分)

貸:銀行存款

3、以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額.以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí),應(yīng)通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目,對(duì)方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配"科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤(rùn)"科目.

住房公積金的賬務(wù)處理

1.單位負(fù)擔(dān)部分(按工資總提取,各地方提取比例不一樣)

提取時(shí):

借:管理費(fèi)用--住房公積金

貸:其他應(yīng)付款--住房公積金

上交時(shí):

借:其他應(yīng)付款--住房公積金

貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

2.個(gè)人部分

付工資時(shí)扣除:

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

住房公積金匯算清繳所得稅時(shí)怎樣扣除?

在企業(yè)所得稅的扣除上,《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)住房制度改革中涉及的若干所得稅業(yè)務(wù)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā) [2001]39號(hào))第四條規(guī)定:"企業(yè)根據(jù)國(guó)家規(guī)定按工資總額一定比例為本企業(yè)職工繳納的住房公積金 ,可在稅前扣除."同時(shí),該文件第六條規(guī)定,"企業(yè)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定為,職工繳納的住房公積金,按省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的辦法發(fā)放的住房補(bǔ)貼、住房提租補(bǔ)貼和住房困難補(bǔ)貼,可在稅前據(jù)實(shí)扣除,暫不計(jì)入企業(yè)的工資薪金支出;企業(yè)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納或發(fā)放的住房公積金或各種名目的住房補(bǔ)貼,一律作為企業(yè)的工資薪金支出,超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分,不得在稅前扣除." 故,在12%的范圍內(nèi)可以稅前據(jù)實(shí)扣除,但超過(guò)12%的部分應(yīng)作為工資標(biāo)準(zhǔn),不得在稅前扣除.

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