固定資產(chǎn)到期報(bào)廢要備案嗎?

根據(jù)《
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第九條規(guī)定：“下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：

(一)企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;

(二)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;

(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;

(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;

(五)企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。”第十條規(guī)定：“前條以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除?！?/p>

清單申報(bào)也是向主管稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，可以將屬于清單申報(bào)的項(xiàng)目填列在申報(bào)清單上，在進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)申報(bào)，只是履行一下申報(bào)程序，不需要審批的。

固定資產(chǎn)到期怎么處理?

1、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊已經(jīng)完畢，繼續(xù)在固定資產(chǎn)明細(xì)賬中登記，但不能計(jì)提折舊。

2、如果還在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用，發(fā)生的維護(hù)修理費(fèi)用，可以報(bào)銷列支。

3、登記時(shí)價(jià)值：固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、凈值等，與其他未計(jì)提完折舊的固定資產(chǎn)一樣登記。

4、最后報(bào)廢時(shí)要清理時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：固定資產(chǎn)清理-XX資產(chǎn) (賬面凈值額)

借：折舊 (已計(jì)提的累計(jì)折舊)

貸：固定資產(chǎn)(賬面原值)

5.準(zhǔn)備清理時(shí)：

借：固定資產(chǎn)清理

借：累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)發(fā)生

清理費(fèi)用時(shí)：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

收到變價(jià)收入時(shí)：

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

月末結(jié)轉(zhuǎn)該固定資產(chǎn)清理?yè)p益，差額計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”或“營(yíng)業(yè)外支出”，使“固定資產(chǎn)清理”科目余額為0.

6.如果汽車還在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用，發(fā)生的維護(hù)修理費(fèi)用、汽油費(fèi)等，都可以報(bào)銷列支。

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