被國外代扣代繳的所得稅如何入賬

1、借:管理費用(或其他費用項目)貸:應(yīng)付款項(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)。

2、借:應(yīng)付款項貸:應(yīng)交稅金。

以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額會計學堂整理的。

案例：

假設(shè)企業(yè)支付境外利息代扣代繳企業(yè)所得稅2000元,代扣代繳營業(yè)稅500元,教育費附加5元,如何做帳?

借：應(yīng)付利息(實際利息)

貸：應(yīng)交稅費--個人所得稅 2000

貸：應(yīng)交稅費--營業(yè)稅 500

貸：應(yīng)交稅費--教育費附加 5

貸：銀行存款等 (利息-代扣稅金)

代扣代繳境外企業(yè)稅金是企業(yè)的稅金嗎

代扣代繳境外稅金本質(zhì)上和代扣代繳職工個人所得稅是一樣的，公司只起中介作用，通過應(yīng)交稅費科目過渡，并不計入企業(yè)所得稅或營業(yè)稅金及附加等，因此不是企業(yè)稅金。

問題不在深淺，而在于如何破解，方法對頭，難題也能變的容易，本文為被國外代扣代繳的所得稅如何入賬，沒有比案例更有作用。