財務預算一般是誰做

財務預算是一系列專門反映企業(yè)未來一定期限內(nèi)預計財務狀況和經(jīng)營成果,以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱.財務預算是一系列專門反映企業(yè)未來一定期限內(nèi)預計財務狀況和經(jīng)營成果,以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱.

這樣來看預算一定是財務人員做的吧,大多數(shù)人也是這樣認為的吧!但事實并非如此,好的、有價值的預算一定是由財務部門牽頭,各個部門協(xié)同參與,所以才叫全面預算管理.這里指的是全部門、管覆蓋、全流程的概念.并且在落實的過程中一定要明確責任,否則財務預算難以開展,財務人員會陷入閉門造車中,那樣年度預算只能成為一場獨角戲,預算沒有效果,淪為一種形式.

財務預算怎么做?

1、銷售預算編制.編制預算都以銷售預算為龍頭,銷售收入確定,整個預算工作就確定了一多半.銷售預測受國家政策導向、行業(yè)需求總量以及企業(yè)行業(yè)占有率等因素影響.國家對行業(yè)發(fā)展進行宏觀調(diào)控,鼓勵新型高新技術、新能源及關系國計民生的行業(yè)發(fā)展,遏制高能耗、高浪費及發(fā)展過盛行業(yè)的發(fā)展.在預測銷售時首先要了解國家對企業(yè)所涉及行業(yè)的政策導向,由此估計行業(yè)年度需求總量,再根據(jù)企業(yè)所占市場份額估計銷售總量,確定本企業(yè)銷售結(jié)構、數(shù)量、單價,最后生成銷售預測報告.銷售預測要與產(chǎn)能相匹配,并且選擇邊際貢獻率高的產(chǎn)品進行銷售,最后與生產(chǎn)相匹配的銷售計劃為確定銷售預算.

2、生產(chǎn)計劃編制.生產(chǎn)預算一般是在銷售預算確定后開始編制的,企業(yè)一般稱為排產(chǎn)計劃,根據(jù)"庫存量+生產(chǎn)量=銷售量"原則來測算生產(chǎn)需求量.由于在實際情況中企業(yè)的庫存都可能是為特定客戶而儲備的,所以雖然期初庫存量較大,但是可能仍需要大量生產(chǎn),編制生產(chǎn)計劃的時候要特別注意.生產(chǎn)計劃根據(jù)銷售計劃安排,保證期初庫存+本期生產(chǎn)>本期銷售.

生產(chǎn)管理部門根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有人力、場地、設備條件測算最大實際產(chǎn)能,當產(chǎn)能大于生產(chǎn)需求量情況下,則可以進行詳細的排產(chǎn)計劃.如果產(chǎn)能小于需求量或者缺乏特殊設備情況下,則需要考慮是增加設備提高產(chǎn)能還是采取委托加工形式進行生產(chǎn),在這兩者之間進行比較選擇成本較低者.增加設備需要測算該產(chǎn)品的銷售利潤在未來期間是否能夠收回投資額并取得預期利潤,如果未來銷售總量所產(chǎn)生的利潤無法彌補設備等投資總額,那么即便是邊際貢獻及利潤率高于委托加工形式,那也是不可取的.

3、材料成本預算編制.一般情況下,材料成本占產(chǎn)品總成本的70%左右,所以準確的預算在銷售與生產(chǎn)確定的情況下材料成本的準確率對預測結(jié)果影響很大,材料成本預測按照以下步驟:

第一步:預測材料定額成本.首先需要建立產(chǎn)品的產(chǎn)品結(jié)構,一般稱為BOM是指產(chǎn)品所需零部件明細表及其結(jié)構;再根據(jù)材料的市場報價計算出BOM的定額成本.

第二步:根據(jù)歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計出材料損失比例.此部分為生產(chǎn)過程中的合理損耗或由于操作不善產(chǎn)生的材料損失,計入生產(chǎn)所需材料總成本.

4、人力成本預算編制.人力費用一般分兩類:一類是管理人員人力費用,此類人力費用一般不因產(chǎn)量變化而變化,是固定不變的,預測時可根據(jù)現(xiàn)有管理人員費用總額預測;第二類是直接人工人力費用,直接人力費用隨產(chǎn)量變動而變動.預估直接人力費用可根據(jù)標準小時工資率來預測,標準小時工資率是根據(jù)企業(yè)平均工資水平測定的,此方法需要技術部門給定產(chǎn)品生產(chǎn)所需理論工時.直接人力費用總額=小時工資率×產(chǎn)品生產(chǎn)周期×生產(chǎn)總量,如:小時工資率為20元/小時,1月A產(chǎn)品生產(chǎn)量為1,000件,每件產(chǎn)品需要100小時,那么需要人數(shù)為1000×100/21.75/8=575人,需要人力費用總額為575×21.75×8×20=200萬元.但是,由于企業(yè)是一個連續(xù)的生產(chǎn)過程,加上部分企業(yè)受季節(jié)影響較大,即便是不同期間內(nèi)產(chǎn)量波動懸殊,也不能簡單根據(jù)產(chǎn)量計算人力費用總額,要根據(jù)合理的方法削減或增加相應人力費用,力求接近實際.

5、各項費用預算編制.各職能部門根據(jù)銷售、發(fā)運、生產(chǎn)計劃測算與之相匹配的資金需求及各項費用支出計劃,編制方法可采用零基預算、增量預算等方法.費用一般分為變動性費用與固定性費用兩類,第一類是跟產(chǎn)量增減變化有關的費用,比如:水電費、勞保用品、低值易耗品、運輸費、機物料消耗等,這部分根據(jù)單位產(chǎn)品所耗用量估計預算期間費用總額.第二類是跟產(chǎn)量增減變化無關的費用,比如:管理人員工資、折舊、廣告費、招待費、各項稅費(不含增值稅、所得稅等),固定費用預算一般是以歷史數(shù)據(jù)作為基礎,對預算期間預計出現(xiàn)的特殊情況在原數(shù)據(jù)上做相應調(diào)整.

6、預算報告編制.銷售、生產(chǎn)、費用等預算完成后,預算管理人員按照會計核算方法編制出預算報告,預算報告含預算利潤表、預算假設條件、預算附注及重要經(jīng)濟指標列示.預算報告最終提交企業(yè)決策機構,由決策層簽署后下發(fā)企業(yè)各職能部門按計劃實施.

預算管理是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營過程中的必要管理手段,完善的預算管理制度能夠使企業(yè)在開展各項工作中更具計劃性,提高企業(yè)管理水平,保證經(jīng)營決策的順利實施,最終實現(xiàn)企業(yè)收益最大化.

以上詳細介紹了財務預算一般是誰做,也介紹了財務預算怎么做.財務預算一般來說是應該由財務部門聯(lián)合其他部門一起制作的一種對未來的規(guī)劃.財務預算的步驟主要包括銷售預算編制、生產(chǎn)計劃編制、材料成本預算編制、人力成本預算編制、各項費用預算編制、預算報告編制等等.