年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)損益,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,所得稅費用

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

結(jié)轉(zhuǎn)損益和結(jié)轉(zhuǎn)折舊的區(qū)別有什么?

結(jié)轉(zhuǎn)損益是指在期末,損益類科目的余額將全部結(jié)轉(zhuǎn)到"本年利潤"中,結(jié)轉(zhuǎn)后損益科目余額為零的過程,

累計折舊屬于資產(chǎn)類備抵科目,不是損益類科目,平時不用結(jié)轉(zhuǎn).

結(jié)轉(zhuǎn)損益的目的:

1、調(diào)平資產(chǎn)負債表,只有結(jié)轉(zhuǎn)損益才能將資產(chǎn)負債表調(diào)平

2、將支出和收入結(jié)轉(zhuǎn)為利潤,了解本會計期間的盈虧,以便管理層了解公司經(jīng)營狀況,調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略.

年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)損益,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,所得稅費用?以上內(nèi)容就是本期小編老師提及到的相關(guān)介紹資料,學(xué)員們應(yīng)該非常清楚年末的時候結(jié)轉(zhuǎn)本年度的利潤可以參考上文,如果是結(jié)轉(zhuǎn)以前年度的損益部分,那么小編老師認為大家可以通過以前年度損益調(diào)整科目來核算的,更多內(nèi)容歡迎大家來關(guān)注本網(wǎng)站.