高新技術(shù)企業(yè)的加計(jì)扣除是季報(bào)嗎

匯算清繳的時(shí)候扣除.

高新技術(shù)企業(yè)必須每年研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除嗎?

按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,研發(fā)支出費(fèi)用化的部分,可以再匯算清繳的時(shí)候加計(jì)50%扣除,資本化計(jì)入固定資產(chǎn)的,可以按原價(jià)150%計(jì)算折舊扣除

在實(shí)際中,如果你是高新技術(shù)企業(yè),要享受這個(gè)優(yōu)惠,要注意兩個(gè)問題:

1.要設(shè)置專門的"研發(fā)支出"科目核算發(fā)生的研發(fā)支出.

2、扣除的研發(fā)費(fèi)用,要是你們公司在相關(guān)部門備案過的研發(fā)項(xiàng)目支出,并且又相關(guān)的證明文件資料.

申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的條件

1.建立研發(fā)臺(tái)賬,有固定研發(fā)費(fèi)用明細(xì)2.高新企業(yè)研發(fā)費(fèi)用計(jì)算:500萬以下收入×6%500萬2個(gè)億×5%,2個(gè)億以上×3%3.加計(jì)扣除部分計(jì)算:研發(fā)費(fèi)用500萬×50%×25%或15%=省下的稅(是高新×15%不是高新×25%)4.稅需是查賬征收的A類,核定征收不可報(bào).

申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的好處

1、計(jì)入當(dāng)期損益未形成無形資產(chǎn)的,際發(fā)生額的50%,加計(jì)扣除

2、形成無形資產(chǎn)的,按該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷.

3、形成的無形資產(chǎn),被其他新技術(shù)所代替或超過法律保護(hù)期限,喪失使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值,對(duì)其尚未攤銷的余額,就其余額的150%在稅前扣除.

軟件企業(yè)自主研發(fā)的軟件,凡符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的,可以按照無形資產(chǎn)進(jìn)行核算.

舉例來說:如果企業(yè)2012年預(yù)計(jì)利潤1億,按照25%的稅率,不做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需要交2500萬的企業(yè)所得稅;如果企業(yè)2011年投入研發(fā)費(fèi)用5000萬,那么可以抵扣2012年5000萬*12.5%=625萬稅收.也就是說2010年只需要交2500-625=1875萬的稅,節(jié)省了625萬.

申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目申報(bào)的意義

1、從歷年市科技計(jì)劃項(xiàng)目申報(bào)來看,技術(shù)專項(xiàng)(工業(yè)、醫(yī)藥及生物技術(shù))、科技支撐計(jì)劃(工業(yè))、科技基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)計(jì)劃均需要提供"研發(fā)投入統(tǒng)計(jì)資料",也就是要提供辦理研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除核準(zhǔn)享受稅收優(yōu)惠的匯算清繳單;

2、申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)(復(fù)審)、軟件企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、省民營科技企業(yè)等資質(zhì)認(rèn)定都要求有一定研發(fā)投入,研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除核準(zhǔn)享受稅收優(yōu)惠的匯算清繳單是重要的佐證材料.

高新技術(shù)企業(yè)做加計(jì)扣除的常見誤區(qū)

誤區(qū)一:享受優(yōu)惠會(huì)加大虧損

根據(jù)國稅局的調(diào)查,一部分處于虧損狀態(tài)的企業(yè)認(rèn)為,選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠后,會(huì)增加企業(yè)虧損額,因此主動(dòng)放棄享受該優(yōu)惠政策.

典型案例

大連某信息技術(shù)有限公司,是一家全球領(lǐng)先的IT服務(wù)與解決方案的外資企業(yè),連續(xù)多年被認(rèn)定為國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè),具有大規(guī)模的自主研發(fā)能力.在企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的調(diào)查中,企業(yè)負(fù)責(zé)人表示不愿意享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策.據(jù)該企業(yè)負(fù)責(zé)人反映,企業(yè)目前處于虧損狀態(tài),如果享受該政策,會(huì)增加虧損,在報(bào)表上"不好看".

應(yīng)對(duì)措施

對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤觀點(diǎn),稅務(wù)人員表示,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策增加的虧損只是企業(yè)所得稅報(bào)表中的"納稅調(diào)整后所得",并不增加企業(yè)利潤表中的虧損.經(jīng)過測算,企業(yè)加計(jì)扣除的金額高達(dá)263萬余元.經(jīng)過輔導(dǎo)后,企業(yè)的顧慮消除了,最終享受到了這一政策利好.

國稅局有關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)為,企業(yè)因?qū)φ叩睦斫庥姓`導(dǎo)致了企業(yè)不愿意享受此優(yōu)惠政策,該負(fù)責(zé)人建議,當(dāng)納稅人在享受稅收優(yōu)惠有顧慮時(shí),應(yīng)該及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通,而不要盲目放棄,確保稅收優(yōu)惠"應(yīng)享盡享".

誤區(qū)二:共用設(shè)備不能加計(jì)扣除

實(shí)踐中,一些企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備與研發(fā)設(shè)備是生產(chǎn)部門和研發(fā)部門共用的,按照原來的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,不屬于"專門用于"研發(fā)活動(dòng)的設(shè)備,不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策.國稅局在調(diào)研中發(fā)現(xiàn),不少企業(yè)并不了解《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》打破了這方面的限制,依然"固執(zhí)"地認(rèn)為共用設(shè)備不能加計(jì)扣除,從而未能享受到最新的優(yōu)惠政策.

典型案例

某電纜公司是一家主營電線和電纜制造的企業(yè).工廠所用設(shè)備絕大多數(shù)都為共用設(shè)備,在用于生產(chǎn)電纜的同時(shí)用于研發(fā)新產(chǎn)品的實(shí)驗(yàn)檢測和標(biāo)準(zhǔn)檢測等,頻率較高、更新較快,約有70%以上的時(shí)間用于研發(fā)新產(chǎn)品.根據(jù)原有的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,該企業(yè)的設(shè)備不屬于專門用于研發(fā)的設(shè)備,所產(chǎn)生的費(fèi)用不可以享受此項(xiàng)稅收優(yōu)惠.公告發(fā)布后,企業(yè)未能及時(shí)研究最新的政策規(guī)定,依然認(rèn)為共用設(shè)備不能加計(jì)扣除.

應(yīng)對(duì)措施

稅務(wù)人員通過實(shí)地參觀企業(yè)生產(chǎn)車間,了解生產(chǎn)研發(fā)流程后,針對(duì)此次研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的新政策提供了專業(yè)的政策解讀和業(yè)務(wù)輔導(dǎo).國稅局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,119號(hào)文件對(duì)于研發(fā)與生產(chǎn)經(jīng)營共用部分產(chǎn)生的費(fèi)用,不再強(qiáng)調(diào)"專門用于"四字,即企業(yè)可以依據(jù)合理的分配方法,對(duì)共用費(fèi)用作出分配,并對(duì)其中研發(fā)費(fèi)用的部分加計(jì)扣除.經(jīng)過輔導(dǎo),企業(yè)通過研發(fā)支出輔助賬匯總表歸集了共用設(shè)備儀器的折舊費(fèi),最終成功實(shí)現(xiàn)了共用設(shè)備費(fèi)用的加計(jì)扣除.

高新技術(shù)企業(yè)的加計(jì)扣除是季報(bào)嗎?在申請(qǐng)高新企業(yè)不一定要做加計(jì)扣除.加計(jì)扣除屬于財(cái)務(wù)類的,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的,申報(bào)高企不是必備條件.會(huì)計(jì)學(xué)堂小編還在文章整理了高新技術(shù)企業(yè)做加計(jì)扣除的常見誤區(qū),希望大家好好了解一下.