收到稅務(wù)局退回來(lái)的上個(gè)月附加稅怎樣做賬

先征后返的稅費(fèi)屬于政府補(bǔ)助中的稅收返還.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)--政府補(bǔ)助》及應(yīng)用指南的規(guī)定,政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助.

(1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,是指企業(yè)取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,不能直接確認(rèn)為當(dāng)期損益,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益,自相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)起,在該資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配,分次計(jì)入以后各期的損益(營(yíng)業(yè)外收入).

相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的,應(yīng)將尚未分配的遞延收益余額一次性轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益(營(yíng)業(yè)外收入).

(2)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的,取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益,在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益(營(yíng)業(yè)外收入);用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的,取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益(營(yíng)業(yè)外收入).

貴公司應(yīng)根據(jù)返還稅款的用途等具體情形進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理:①用于購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)的:借:銀行存款;貸:遞延收益.資產(chǎn)使用壽命期間內(nèi):借:遞延收益;貸:營(yíng)業(yè)外收入.②與收益相關(guān)的返還稅款.用于補(bǔ)償以后期間發(fā)生的費(fèi)用的:借:銀行存款;貸:遞延收益.用于補(bǔ)償已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用的:借:銀行存款;貸:營(yíng)業(yè)外收入.

計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

- -教育費(fèi)附加

--區(qū)教育費(fèi)附加

計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎樣做?

借:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計(jì)提借方計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加,貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)下月繳稅時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅等

貸:銀行存款

但一般本月不用計(jì)提增值稅,直接在下月交增值稅就可以,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--已交增值稅

貸:銀行存款

本月只提除增值稅以外的稅費(fèi)

收到稅務(wù)局退回來(lái)的上個(gè)月附加稅怎樣做賬?應(yīng)根據(jù)返還稅款的用途等具體情形進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,用于購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)的:借:銀行存款;貸:遞延收益.資產(chǎn)使用壽命期間內(nèi):借:遞延收益;貸:營(yíng)業(yè)外收入;與收益相關(guān)的返還稅款.用于補(bǔ)償以后期間發(fā)生的費(fèi)用的:借:銀行存款;貸:遞延收益.用于補(bǔ)償已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用的:借:銀行存款;貸:營(yíng)業(yè)外收入.